Przedsiębiorcy w Polsce mają możliwość odliczenia podatku VAT od zakupionego paliwa, jednak obowiązują w tym zakresie konkretne zasady i warunki. Poznaj szczegółowe informacje na temat tego, kiedy i w jakiej wysokości można dokonać takiego odliczenia.
Podstawowe zasady odliczania VAT od paliwa
W Polsce odliczenie VAT od paliwa jest możliwe na dwa sposoby – w wysokości 100% lub 50% [1]. Kluczowym czynnikiem determinującym wysokość odliczenia jest sposób wykorzystywania pojazdu. Obecnie obowiązująca stawka VAT na paliwo wynosi 23% [2].
Przedsiębiorcy muszą pamiętać, że sposób wykorzystania samochodu bezpośrednio wpływa na możliwości odliczenia podatku. System został skonstruowany tak, aby odzwierciedlał rzeczywiste wykorzystanie pojazdu w działalności gospodarczej [5].
Warunki odliczenia 100% VAT od paliwa
Aby móc skorzystać z pełnego odliczenia podatku VAT od zakupionego paliwa, należy spełnić następujące warunki:
- Pojazd musi być wykorzystywany wyłącznie do celów związanych z działalnością gospodarczą [1]
- Konieczne jest prowadzenie szczegółowej ewidencji przejazdów (kilometrówki) [2]
- Wymagane jest złożenie deklaracji VAT-26 w odpowiednim terminie [5]
Zasady odliczenia 50% VAT od paliwa
W przypadku gdy pojazd jest wykorzystywany zarówno do celów firmowych, jak i prywatnych, przedsiębiorca ma prawo do odliczenia 50% podatku VAT [1]. Ta opcja jest znacznie prostsza pod względem formalnym, ponieważ:
- Nie wymaga prowadzenia ewidencji przejazdów [2]
- Nie ma konieczności składania dodatkowych deklaracji [5]
- Pozwala na elastyczne wykorzystanie pojazdu [1]
Karty paliwowe a odliczenie VAT
Szczególnym przypadkiem jest korzystanie z kart paliwowych. Ministerstwo Finansów wydało w tej sprawie specjalne regulacje, jednak nie rozwiązują one wszystkich wątpliwości [4]. Przedsiębiorcy korzystający z kart paliwowych powinni dokładnie przeanalizować swoją sytuację i dostosować się do aktualnych wymogów prawnych.
Dokumentacja i formalności
Niezależnie od wybranej metody odliczenia VAT, przedsiębiorca musi zadbać o odpowiednią dokumentację. W przypadku odliczenia 100% VAT wymagania są bardziej rygorystyczne i obejmują:
- Prowadzenie szczegółowej ewidencji przejazdów
- Terminowe składanie deklaracji VAT-26
- Przechowywanie faktur dokumentujących zakup paliwa [1][2][5]
Źródła:
[1] https://jpk.info.pl/podatek-vat/odliczenie-50-vat-od-paliwa-do-samochodow-osobowych-firma/
[2] https://www.praca.pl/poradniki/rynek-pracy/odliczenie-vat-od-paliwa-w-dzialalnosci-gospodarczej_pr-2994.html
[3] https://www.infakt.pl/vat-od-paliwa/
[4] https://www.ifirma.pl/blog/zakupu-paliwa-na-karte-paliwowa-co-z-odliczeniem-vat-i-skladkami-zus/
[5] https://romgaz.com.pl/ile-wynosi-vat-na-paliwo-oraz-czy-mozna-wrzucic-go-w-koszty/
ZwrotPodatku24.pl to platforma edukacyjno-doradcza, która od 2025 roku pomaga Polakom poruszać się w świecie finansów osobistych i biznesowych. Łączymy ekspercką wiedzę z praktycznym podejściem, dostarczając sprawdzone rozwiązania w obszarach podatków, przedsiębiorczości, finansów osobistych, pracy za granicą i księgowości.