Jak prawidłowo uzupełnić przyczynę korekty faktury?

Dlaczego przyczyna korekty faktury jest tak ważna?

Prawidłowe uzupełnienie przyczyny korekty faktury to kluczowy element dokumentacji księgowej. Stanowi ona obowiązkową część faktury korygującej, a jej brak może skutkować uznaniem dokumentu za nieprawidłowy [4]. Przyczyna korekty musi jasno wskazywać powód wprowadzanych zmian i być zgodna ze stanem faktycznym.

Kiedy wystawia się fakturę korygującą?

Faktura korygująca jest wystawiana w sytuacji, gdy zachodzi potrzeba skorygowania błędu lub wprowadzenia zmian w pierwotnym dokumencie [2]. Najczęstszymi powodami wystawiania korekt są:
– błędnie podana cena towaru lub usługi
– nieprawidłowa ilość produktów
– zmiana formy płatności [1]

Rodzaje korekt i ich konsekwencje podatkowe

W praktyce księgowej wyróżniamy dwa główne typy korekt:

Korekty in minus (zmniejszające):
– Nie wymagają formalnego potwierdzenia od kontrahenta
– Wpływają na zmniejszenie zobowiązania podatkowego [3]

Korekty in plus (zwiększające):
– Wymagają potwierdzenia otrzymania przez kontrahenta
– Zwiększają zobowiązanie podatkowe [3]

Elementy prawidłowej faktury korygującej

Aby faktura korygująca spełniała wymogi ustawowe, powinna zawierać następujące elementy:
– Numer faktury pierwotnej
– Numer faktury korygującej
– Datę wystawienia
– Przyczynę korekty – kluczowy element dokumentu [4]

Wpływ korekty na rozliczenia podatkowe

Sposób ujęcia korekty w rozliczeniach podatkowych zależy od jej charakteru. W przypadku podatku VAT, moment rozliczenia korekty jest ściśle związany z jej typem (in plus lub in minus) [3]. Natomiast w kontekście podatku dochodowego, istotne jest czy korekta wynika z błędu rachunkowego czy innych przyczyn [5].

Konsekwencje nieprawidłowego uzupełnienia przyczyny korekty

Brak lub nieprawidłowe wskazanie przyczyny korekty może skutkować:
– Uznaniem faktury za niespełniającą wymogów ustawowych
– Problemami w rozliczeniach podatkowych
– Koniecznością wystawienia kolejnej korekty [4]

Źródła:
[1] https://www.saldeosmart.pl/blog/firma/jak-wystawic-fakture-korygujaca/
[2] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-faktura-korygujaca-ksiegowanie-opis-na-przykladzie
[3] https://www.ey.com/pl_pl/insights/tax/faktury-korygujace-in-minus-w-objasnieniach-slim-vat
[4] https://www.podatki.gov.pl/glos-podatnika-szczegoly-zgloszenia?application=113586
[5] https://pomoc.ifirma.pl/pomoc-artykul/faktura-korygujaca-sprzedaz-krajowa-w-pigulce/