Czym jest faktura marża i kiedy się ją stosuje?
Faktura marża to specyficzny rodzaj dokumentu sprzedaży, który różni się od standardowej faktury VAT sposobem naliczania podatku. Podstawową cechą tego dokumentu jest to, że opodatkowaniu podlega wyłącznie marża uzyskana przy sprzedaży, a nie cała kwota transakcji [1].
Kto może wystawiać faktury marża?
Prawo do wystawiania faktur ze stawką VAT marża mają określone grupy przedsiębiorców. Należą do nich:
– biura podróży
– sprzedawcy używanych towarów
– handlarze dziełami sztuki
– sprzedawcy antyków [2]
Warto zaznaczyć, że stosowanie procedury marży nie jest dobrowolnym wyborem przedsiębiorcy, lecz wynika z charakteru prowadzonej działalności i rodzaju sprzedawanych towarów lub świadczonych usług [3].
Jak działa mechanizm naliczania podatku w fakturze marża?
W przeciwieństwie do standardowej faktury VAT, gdzie podatek naliczany jest od całej kwoty sprzedaży, w przypadku faktury VAT marża opodatkowana jest wyłącznie różnica między ceną sprzedaży a kosztem zakupu towaru lub usługi [2]. Marża stanowi więc zysk sprzedawcy, który jest podstawą do naliczenia podatku VAT [3].
Obowiązkowe elementy faktury marża
Dokument faktury marża musi zawierać określone elementy, do których należą:
– data wystawienia
– data dokonania sprzedaży
– kolejny numer faktury
– dane sprzedawcy i nabywcy (wraz z NIP)
– szczegółowy opis towaru lub usługi
– jednostka miary i ilość
– ogólna kwota należności [1]
Dodatkowo, na fakturze musi znaleźć się odpowiednia adnotacja określająca rodzaj procedury marży, np. „procedura marży dla biur podróży” [2].
Korzyści stosowania faktury marża
Stosowanie procedury VAT marża niesie ze sobą określone korzyści finansowe. Główną zaletą jest konieczność odprowadzenia niższej kwoty podatku VAT do urzędu skarbowego, co bezpośrednio wpływa na płynność finansową przedsiębiorstwa [4]. Ma to szczególne znaczenie w branżach takich jak motoryzacyjna, gdzie wartości transakcji są zazwyczaj wysokie [4].
Wpływ faktury marża na transakcje biznesowe
Wystawienie faktury ze stawką VAT marża może mieć istotny wpływ na warunki realizacji różnych transakcji biznesowych, w tym również na warunki leasingu [4]. Jest to związane z odmiennym sposobem naliczania podatku VAT, co przekłada się na całościowe koszty transakcji.
Źródła:
[1] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-vat-marza
[2] https://www.frr.pl/news/329/co-to-jest-faktura-vat-marza
[3] https://www.infakt.pl/faktura-marza/
[4] https://www.otomoto.pl/news/leasing-z-faktura-vat-marza-w-praktyce-jak-dziala-oml
ZwrotPodatku24.pl to platforma edukacyjno-doradcza, która od 2025 roku pomaga Polakom poruszać się w świecie finansów osobistych i biznesowych. Łączymy ekspercką wiedzę z praktycznym podejściem, dostarczając sprawdzone rozwiązania w obszarach podatków, przedsiębiorczości, finansów osobistych, pracy za granicą i księgowości.