Osoby z niepełnosprawnością oraz opiekunowie osób niepełnosprawnych mogą odzyskać część pieniędzy wydanych na leki poprzez ulgę rehabilitacyjną. Odliczenie to dotyczy wydatków przekraczających 100 zł miesięcznie, poniesionych na leki przepisane przez lekarza specjalistę. W artykule wyjaśniamy, jak skorzystać z ulgi na leki w rocznym rozliczeniu podatkowym i ile faktycznie można dzięki niej odzyskać.
Czym jest ulga na leki i kto może z niej skorzystać?
Ulga na leki stanowi element szerszej ulgi rehabilitacyjnej, która została wprowadzona w celu finansowego wsparcia osób z niepełnosprawnością. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, z odliczenia mogą skorzystać podatnicy posiadający orzeczenie o niepełnosprawności, a także osoby, które utrzymują osoby niepełnosprawne [1]. Dotyczy to w szczególności podatników, na których utrzymaniu pozostają:
– współmałżonek
– dzieci własne lub przysposobione
– rodzice
– teściowie
– rodzeństwo
– ojczym, macocha
– zięciowie i synowe
Co istotne, ulga dotyczy wyłącznie leków zaleconych przez lekarza specjalistę, a nie wszystkich dostępnych w aptece. Warunkiem skorzystania z ulgi jest posiadanie stosownej dokumentacji medycznej oraz dowodów poniesionych wydatków [2].
Jakie warunki trzeba spełnić, aby odliczyć wydatki na leki?
Podstawowym wymogiem skorzystania z ulgi na leki jest spełnienie dwóch kluczowych warunków. Po pierwsze, miesięczne wydatki na leki muszą przekroczyć 100 złotych. Po drugie, leki muszą być przepisane przez lekarza specjalistę [3].
Istotną kwestią jest również posiadanie odpowiedniej dokumentacji. Podatnik powinien dysponować:
– fakturami lub innymi dowodami zakupu leków
– pisemnymi zaleceniami od lekarza specjalisty (może to być np. recepta)
– orzeczeniem o niepełnosprawności (własnym lub osoby, którą się utrzymuje)
Należy pamiętać, że ulga na leki dotyczy wyłącznie nadwyżki ponad kwotę 100 zł miesięcznie. Oznacza to, że jeśli w danym miesiącu wydatki wyniosły dokładnie 100 zł lub mniej, nie podlegają one odliczeniu [3].
Jak obliczyć kwotę do odliczenia z tytułu zakupu leków?
Mechanizm obliczania kwoty odliczenia z tytułu zakupu leków jest stosunkowo prosty, choć wymaga systematycznego prowadzenia dokumentacji wydatków. Podstawową zasadą jest, że od całkowitej kwoty wydanej na leki w danym miesiącu odejmujemy 100 złotych. Uzyskana różnica stanowi kwotę, którą możemy odliczyć od dochodu [3].
Przykładowo:
– Jeśli w styczniu wydaliśmy 300 zł na leki przepisane przez specjalistę, do odliczenia mamy 200 zł (300 zł – 100 zł)
– Jeśli w lutym nasze wydatki wyniosły 80 zł, nie przysługuje nam odliczenie za ten miesiąc
– Jeśli w marcu zapłaciliśmy 150 zł, do odliczenia mamy 50 zł (150 zł – 100 zł)
Warto podkreślić, że odliczenie wydatków na leki dotyczy kwot faktycznie poniesionych przez podatnika. Oznacza to, że jeśli część kosztów leków została zrefundowana (np. przez NFZ), odliczeniu podlega tylko ta część wydatków, którą podatnik poniósł z własnej kieszeni [2].
W jaki sposób skorzystać z ulgi na leki w rocznym zeznaniu podatkowym?
Aby skorzystać z ulgi na leki, podatnik musi uwzględnić poniesione wydatki w rocznym zeznaniu podatkowym. Odliczenia dokonuje się od dochodu, co oznacza, że zmniejsza się podstawa opodatkowania, a nie sam podatek [1].
Procedura rozliczenia ulgi wygląda następująco:
1. Należy zsumować wszystkie nadwyżki ponad 100 zł z poszczególnych miesięcy
2. Uzyskaną kwotę wpisujemy w odpowiednie pole formularza PIT
3. Do zeznania dołączamy PIT-O (załącznik do zeznania podatkowego)
Choć same dowody zakupu leków nie są załączane do zeznania podatkowego, podatnik powinien je przechowywać na wypadek ewentualnej kontroli skarbowej. Faktury, recepty i inne dokumenty potwierdzające wydatki oraz ich związek z zaleceniami lekarza specjalisty należy zachować przez okres 5 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym upłynął termin płatności podatku [3].
Jaka jest realna korzyść finansowa z tytułu ulgi na leki?
Realna korzyść finansowa z tytułu ulgi na leki zależy od kilku czynników, przede wszystkim od wysokości wydatków na leki oraz od stawki podatku dochodowego, którą objęty jest podatnik.
Ponieważ ulga rehabilitacyjna, w ramach której funkcjonuje odliczenie wydatków na leki, jest ulgą podatkową odliczaną od dochodu, jej efektywność finansowa zależy od skali podatkowej. Dla podatników w pierwszym progu podatkowym (17%) oznacza to, że z każdych 100 złotych odliczenia realnie „odzyskują” 17 złotych [2].
Warto podkreślić, że ulga na leki jest jednym z elementów szerszej ulgi rehabilitacyjnej, która obejmuje również inne wydatki związane z niepełnosprawnością. Dzięki temu osoby niepełnosprawne lub opiekujące się takimi osobami mogą znacząco zmniejszyć swoje obciążenia podatkowe [1].
Jakie dokumenty należy gromadzić, aby skorzystać z ulgi na leki?
Aby skutecznie skorzystać z ulgi na leki, niezbędne jest systematyczne gromadzenie odpowiedniej dokumentacji. Przede wszystkim należy zachowywać:
– Faktury za zakupione leki – powinny one zawierać dane identyfikacyjne kupującego (imię, nazwisko, adres)
– Recepty lub inne zalecenia lekarskie – dokumentujące, że zakupione leki zostały przepisane przez lekarza specjalistę
– Dowody posiadania orzeczenia o niepełnosprawności (własnego lub osoby, którą podatnik utrzymuje)
Choć przepisy nie wymagają dołączania tych dokumentów do zeznania podatkowego, ich posiadanie jest niezbędne w przypadku ewentualnej weryfikacji przez urząd skarbowy. Dokumentacja powinna być przechowywana przez 5 lat od końca roku podatkowego, w którym złożono deklarację [3].
Jak ulga na leki łączy się z innymi elementami ulgi rehabilitacyjnej?
Ulga na leki jest jednym z wielu komponentów szerszej ulgi rehabilitacyjnej, która obejmuje różne wydatki ponoszone w związku z niepełnosprawnością. Podatnik może jednocześnie korzystać z odliczenia wydatków na leki oraz innych elementów ulgi rehabilitacyjnej [1].
Wśród wydatków objętych ulgą rehabilitacyjną, oprócz zakupu leków, znajdują się m.in.:
– adaptacja i wyposażenie mieszkań do potrzeb osoby niepełnosprawnej
– przystosowanie pojazdów mechanicznych dla potrzeb osoby niepełnosprawnej
– zakup i naprawa sprzętu rehabilitacyjnego
– opłacenie przewodników dla osób niewidomych
– utrzymanie psa asystującego
– opieka pielęgniarska w domu
– zabiegi rehabilitacyjne
Łączenie różnych elementów ulgi rehabilitacyjnej pozwala na znaczące zmniejszenie obciążeń podatkowych osób niepełnosprawnych i ich opiekunów [3].
Jakie zmiany w uldze na leki planowane są w najbliższej przyszłości?
Obecne zasady dotyczące ulgi na leki będą kontynuowane również w kolejnych latach podatkowych. Nadal podstawowym warunkiem odliczenia będzie przekroczenie progu 100 zł miesięcznie oraz posiadanie zaleceń od lekarza specjalisty [1].
Warto jednak na bieżąco śledzić ewentualne zmiany w przepisach podatkowych, które mogą wpłynąć na zakres i warunki korzystania z ulgi rehabilitacyjnej, w tym z odliczenia wydatków na leki. Ministerstwo Finansów okresowo wprowadza modyfikacje mające na celu dostosowanie systemu podatkowego do zmieniających się potrzeb społecznych [2].
Podsumowanie: jak maksymalnie wykorzystać ulgę na leki?
Ulga na leki stanowi istotne wsparcie finansowe dla osób niepełnosprawnych i ich opiekunów. Aby w pełni skorzystać z możliwości, jakie daje ta preferencja podatkowa, warto stosować się do kilku praktycznych zasad:
1. Systematycznie gromadź faktury za zakupione leki oraz recepty od lekarza specjalisty
2. Prowadź miesięczne zestawienie wydatków, aby łatwo obliczyć nadwyżkę ponad kwotę 100 zł
3. Pamiętaj, że odliczeniu podlegają tylko leki zalecone przez lekarza specjalisty
4. Rozważ łączenie ulgi na leki z innymi elementami ulgi rehabilitacyjnej
5. W przypadku wątpliwości skonsultuj się z doradcą podatkowym lub pracownikiem urzędu skarbowego
Świadome korzystanie z ulgi rehabilitacyjnej, w tym z odliczenia wydatków na leki, pozwala na realne zmniejszenie obciążeń podatkowych i poprawę sytuacji finansowej osób zmagających się z niepełnosprawnością [3].
Źródła:
1. https://www.pit.pl/aktualnosci/ulga-na-leki-w-pit-2025-nie-przegap-szansy-na-wiekszy-zwrot-podatku-1010734
2. https://ksiegowosc.infor.pl/podatki/pit/pit/ulgi-odliczenia/5694574,ulga-podatkowa-na-leki-w-2025-r-kto-i-ile-moze-odliczyc-w-pit-wydatkow-na-lekarstwa.html
3. https://www.pit.pl/ulga-rehabilitacyjna/
4. https://wydarzenia.interia.pl/kraj/news-pieniadze-wydane-na-leki-wroca-na-konto-jak-ubiegac-sie-o-
ZwrotPodatku24.pl to platforma edukacyjno-doradcza, która od 2025 roku pomaga Polakom poruszać się w świecie finansów osobistych i biznesowych. Łączymy ekspercką wiedzę z praktycznym podejściem, dostarczając sprawdzone rozwiązania w obszarach podatków, przedsiębiorczości, finansów osobistych, pracy za granicą i księgowości.