Zerowy PIT to popularne określenie zwolnienia podatkowego skierowanego do młodych osób rozpoczynających karierę zawodową. Preferencyjne opodatkowanie obejmuje wynagrodzenia osób do 26. roku życia, a dokładniej do końca kwietnia roku, w którym podatnik kończy 26 lat [3]. Sprawdźmy, jakie kroki należy podjąć, aby skorzystać z tego zwolnienia oraz jakie obowiązki nadal ciążą na młodych podatnikach.
Czym jest zerowy PIT dla młodych?
Zerowy PIT dla młodych to rozwiązanie wprowadzone w celu zwiększenia atrakcyjności finansowej zatrudnienia osób rozpoczynających karierę zawodową. Mechanizm ten ma na celu likwidację barier wejścia na rynek pracy i zwiększenie dostępności finansowej dla młodych pracowników [1].
Zwolnienie to ma charakter podmiotowy, co oznacza, że związane jest bezpośrednio z osobą podatnika, a nie ze źródłem uzyskiwanego przez niego przychodu [2]. Oznacza to, że jeśli młody pracownik zatrudniony jest jednocześnie na etacie i wykonuje zlecenia, zwolnienie obejmuje oba te źródła przychodu.
Zgodnie z przepisami, zwolnienie podatkowe dla osób do 26. roku życia pozwala na nieopłacanie podatku dochodowego (PIT) od przychodów uzyskiwanych z:
– umowy o pracę
– umów zlecenia
– umów o dzieło
– niektórych rodzajów działalności gospodarczej [1][5]
Warto zaznaczyć, że zerowy PIT obowiązuje do końca miesiąca, w którym podatnik kończy 26 lat [3]. Przykładowo, jeśli osoba kończy 26 lat w marcu 2025 roku, zwolnienie będzie obowiązywać do końca kwietnia 2025 roku [3].
Jak skorzystać z zerowego PIT?
Aby skorzystać z przywileju zerowego PIT, młody podatnik powinien podjąć kilka kroków:
1. Złożenie oświadczenia u pracodawcy – jeśli pracujesz na etacie lub na zleceniu, powinieneś poinformować pracodawcę lub zleceniodawcę o chęci skorzystania ze zwolnienia. Pracodawca będzie wtedy mógł nie pobierać zaliczek na podatek dochodowy od Twojego wynagrodzenia [5].
2. Weryfikacja limitu dochodów – należy pamiętać, że zwolnienie obejmuje przychody do określonego limitu. Warto na bieżąco monitorować swoje dochody, aby nie przekroczyć progu uprawniającego do zwolnienia [5].
3. Rozważenie innych ulg podatkowych – jeśli planujesz korzystać z innych ulg, np. ulgi na dziecko czy ulgi rehabilitacyjnej, musisz złożyć roczne zeznanie podatkowe, nawet jeśli korzystasz z zerowego PIT [5].
Zwolnienie działa automatycznie, a pracodawca, po otrzymaniu stosownego oświadczenia, nie pobiera zaliczek na podatek dochodowy. W praktyce oznacza to wyższe wynagrodzenie „na rękę” dla młodego pracownika [1][2].
Obowiązki podatkowe mimo zerowego PIT
Wbrew pozorom, zerowy PIT nie zawsze oznacza całkowity brak obowiązków podatkowych. Istnieje kilka sytuacji, w których młody podatnik musi złożyć deklarację podatkową:
1. Prowadzenie działalności gospodarczej – osoby prowadzące działalność gospodarczą, nawet jeśli korzystają ze zwolnienia podatkowego dla młodych i nawet przy zerowych przychodach, muszą złożyć roczne zeznanie podatkowe (PIT-36 lub PIT-37 z zerową podstawą opodatkowania) [4][5].
2. Przekroczenie limitu dochodów – jeśli dochody przekroczą limit określony dla zwolnienia, powstaje obowiązek rozliczenia podatku od nadwyżki [5].
3. Chęć skorzystania z innych ulg podatkowych – jeśli młody podatnik chce skorzystać z innych ulg, np. ulgi na dziecko, musi złożyć roczne zeznanie podatkowe [5].
Należy pamiętać, że brak złożenia deklaracji podatkowej w przypadkach, gdy jest ona wymagana, może skutkować karami. Dotyczy to szczególnie osób prowadzących działalność gospodarczą, które muszą złożyć PIT nawet przy zerowych przychodach, aby uniknąć sankcji [4].
Kiedy zerowy PIT przestaje obowiązywać?
Zerowy PIT ma ograniczenia czasowe i wiekowe. Przywilej ten przestaje obowiązywać:
1. Po ukończeniu 26. roku życia – a dokładniej z końcem kwietnia roku, w którym podatnik kończy 26 lat [3].
2. Przy przekroczeniu limitu dochodów – jeśli młody podatnik zarobi więcej niż określony limit, nadwyżka podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych [5].
3. W przypadku dochodów z innych źródeł – zwolnienie nie obejmuje wszystkich możliwych źródeł przychodów, a jedynie te wymienione w przepisach (praca, zlecenia, dzieło, część działalności gospodarczych) [1][5].
Po zakończeniu okresu korzystania z zerowego PIT, młody podatnik przechodzi na standardowe zasady opodatkowania dochodów. Oznacza to, że pracodawca zaczyna potrącać zaliczki na podatek dochodowy, a podatnik ma obowiązek składania rocznych deklaracji podatkowych [3].
Zerowy PIT a inne ulgi podatkowe
Warto wiedzieć, że zerowy PIT można łączyć z innymi ulgami podatkowymi, jednak wymaga to złożenia rocznej deklaracji podatkowej. Najczęściej młodzi podatnicy rozważają połączenie zwolnienia dla osób do 26. roku życia z:
1. Ulgą na dziecko – jeśli młody podatnik ma dzieci, może skorzystać z tej ulgi, składając roczne zeznanie podatkowe [5].
2. Ulgą rehabilitacyjną – osoby z orzeczeniem o niepełnosprawności mogą łączyć ją ze zwolnieniem dla młodych [5].
3. Innymi odliczeniami – np. darowizny na cele charytatywne czy składki na IKZE.
Korzystanie z tych dodatkowych ulg wymaga złożenia deklaracji podatkowej, co oznacza, że nawet przy zerowym PIT młody podatnik może mieć obowiązek rozliczenia się z urzędem skarbowym [5].
Najczęstsze błędy przy korzystaniu z zerowego PIT
Przy korzystaniu ze zwolnienia podatkowego dla młodych często popełniane są pewne błędy:
1. Nieskładanie deklaracji przy prowadzeniu działalności – osoby prowadzące działalność gospodarczą muszą składać deklaracje podatkowe, nawet jeśli korzystają ze zwolnienia i nie osiągają przychodów [4].
2. Ignorowanie obowiązku rozliczenia przy przekroczeniu limitu – przekroczenie limitu dochodów objętych zwolnieniem wymaga rozliczenia podatku od nadwyżki [5].
3. Błędne rozumienie okresu obowiązywania ulgi – ulga obowiązuje do końca kwietnia roku, w którym podatnik kończy 26 lat, a nie do dnia 26. urodzin [3].
4. Brak oświadczenia u pracodawcy – bez stosownego oświadczenia pracodawca będzie pobierał zaliczki na podatek dochodowy, które trzeba będzie odzyskać w rocznym rozliczeniu [5].
Unikanie tych błędów pozwoli w pełni skorzystać z przywilejów zerowego PIT bez narażania się na problemy z organami podatkowymi.
Podsumowanie
Zerowy PIT dla młodych to rozwiązanie, które pozwala osobom rozpoczynającym karierę zawodową zachować więcej zarobionych pieniędzy. Zwolnienie obejmuje dochody z pracy, zleceń, umów o dzieło oraz niektórych rodzajów działalności gospodarczej do momentu ukończenia przez podatnika 26. roku życia [1][5].
Aby skorzystać z tego przywileju, należy złożyć odpowiednie oświadczenie u pracodawcy lub zleceniodawcy. Warto pamiętać, że mimo zwolnienia z podatku, w niektórych przypadkach nadal istnieje obowiązek składania rocznych deklaracji podatkowych – dotyczy to szczególnie osób prowadzących działalność gospodarczą, przekraczających limit dochodów lub chcących skorzystać z innych ulg podatkowych [4][5].
Zerowy PIT to mechanizm, który ma zwiększyć atrakcyjność finansową zatrudnienia młodych osób i pomóc im w rozpoczęciu kariery zawodowej bez nadmiernych obciążeń podatkowych [1][5].
Źródła:
[1] https://www.pit.pl/pit-0-dla-mlodych/
[2] https://www.pitax.pl/wiedza/poradnik-rozliczenia/ulga-dla-mlodych/
[3] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-zerowy-pit-w-miesiacu-ukonczenia-26-lat-warto-wiedziec
[4] https://www.pitax.pl/wiedza/poradnik-rozliczenia/zerowy-pit/
[5] https://www.dkms.pl/dawka-wiedzy/o-fundacji-dkms/pit-dla-mlodych-2025-kogo-dotyczy-zwolnienie-zpit-podatek-zerowy-dla-mlodych
ZwrotPodatku24.pl to platforma edukacyjno-doradcza, która od 2025 roku pomaga Polakom poruszać się w świecie finansów osobistych i biznesowych. Łączymy ekspercką wiedzę z praktycznym podejściem, dostarczając sprawdzone rozwiązania w obszarach podatków, przedsiębiorczości, finansów osobistych, pracy za granicą i księgowości.