Jaką kwotę na leki można odliczyć od podatku?

Ulga podatkowa na leki pozwala niektórym osobom na odliczenie części wydatków na lekarstwa od podatku. Kluczową informacją jest, że odliczeniu podlega jedynie nadwyżka ponad 100 zł miesięcznie wydanych na leki, przy czym dotyczy to wydatków poniesionych wyłącznie przez osoby niepełnosprawne oraz ich opiekunów i wyłącznie na leki przepisane przez lekarza. W artykule znajdziesz szczegółowe zasady, limity kwotowe, wymogi dokumentacyjne i inne kluczowe aspekty dotyczące tego odliczenia.

Podstawa do odliczenia: Jaka kwota na leki może być odliczona od podatku?

Podczas rozliczania rocznego PIT, odliczyć można wyłącznie miesięczną nadwyżkę wydatków na leki powyżej 100 zł. Oznacza to, że jeśli w danym miesiącu wydasz 120 zł na lekarstwa, od podatku możesz odliczyć tylko 20 zł. Wydatki nieprzekraczające 100 zł w miesiącu nie uprawniają do odliczenia. Nie ma możliwości sumowania niewykorzystanych „progów” z różnych miesięcy, by przekroczyć limit i skorzystać z ulgi. Próg dotyczy każdorazowo danego miesiąca roku podatkowego i obejmuje wydatki poniesione zarówno na własne leki, jak i leki osoby niepełnosprawnej znajdującej się na utrzymaniu podatnika [1][2][3][4].

Kto może skorzystać z ulgi podatkowej na leki?

Odliczenie przysługuje osobom niepełnosprawnym oraz osobom, które mają na utrzymaniu osobę niepełnosprawną (na przykład opiekunowie). Warunkiem jest, że wydatki na leki zostały poniesione z własnych środków, bez dofinansowania ze strony innych osób, organizacji czy instytucji [1][3][5]. W przypadku dofinansowania, do odliczenia można uwzględnić wyłącznie koszty rzeczywiście poniesione i niepokryte przez innych [5].

Jak odliczyć wydatki na leki – szczegółowy mechanizm?

Ulga na leki polega na sumowaniu wydatków w odniesieniu do każdego miesiąca, od których odejmuje się zawsze stałą kwotę 100 zł. Pozostała nadwyżka to kwota do odliczenia za dany miesiąc. Odliczeniu podlegają wyłącznie te koszty, które przekroczyły 100 zł, niezależnie czy dotyczą leków własnych, czy zakupionych w imieniu osoby niepełnosprawnej na utrzymaniu podatnika [1][2][3][4].

Nie można sumować wydatków z różnych miesięcy, by osiągnąć próg odliczenia. Jeśli w jednym miesiącu wydatki wynoszą 80 zł, a w kolejnym 150 zł, tylko za miesiąc z wydatkami 150 zł można odliczyć 50 zł. Suma nadwyżek z poszczególnych miesięcy wyliczona w ten sposób stanowi kwotę do wpisania w rocznym zeznaniu podatkowym [2][4].

Jakie wydatki mogą być odliczone?

Do odliczenia kwalifikują się wyłącznie wydatki na lekarstwa przepisane przez lekarza specjalistę. Mogą to być zarówno leki zakupione w polskich aptekach, jak i za granicą, pod warunkiem przeliczenia wartości na złotówki według kursu średniego NBP z dnia wydania dowodu zakupu [1][3]. Niepodlegające odliczeniu są wydatki pokryte przez NFZ, inny podmiot lub osobę trzecią [5]. Jeśli koszt leku był częściowo finansowany w formie refundacji lub dofinansowania, można rozliczyć tylko tę część, która pozostała do zapłaty z własnych środków [5].

Wymogi dokumentacyjne i sposób rozliczenia ulgi

Warunkiem skorzystania z ulgi na leki jest posiadanie dokumentów potwierdzających poniesiony wydatek, np. faktur lub paragonów z danymi osoby kupującej. Dokumentacja ta powinna wskazywać jednoznacznie rodzaj zakupionych leków oraz ich przeznaczenie [1][3][4]. Wydatki rozliczane są w rocznym zeznaniu podatkowym, odnosząc się do miesięcznych sum poniesionych kosztów z poprzedniego roku podatkowego [1][4].

Podsumowanie kluczowych warunków i ograniczeń

• Odliczyć można nadwyżkę ponad 100 zł miesięcznie wydanych na leki przepisane przez lekarza [1][2][3].
• Ulga dotyczy osób niepełnosprawnych i ich opiekunów [1][3].
• Nie można sumować kosztów z różnych miesięcy, aby przekroczyć miesięczny próg [4].
• Leki muszą być opłacone z własnych środków, a dokumenty zakupu przechowywane na wypadek kontroli [1][3][5].
• Wydatki zagraniczne również podlegają odliczeniu, po przeliczeniu kursu NBP [1][3].
• Wydatki zgłasza się w rocznym zeznaniu podatkowym obejmującym poprzedni rok podatkowy [1][4].

Często popełniane błędy przy rozliczaniu ulgi na leki

Najczęściej spotykane nieprawidłowości to odliczanie wydatków nieprzekraczających 100 zł w danym miesiącu, sumowanie niedopłat z kilku miesięcy lub rozliczanie kwot finansowanych częściowo przez inne osoby lub instytucje. Brak odpowiedniej dokumentacji zakupu leków również skutkuje utratą prawa do ulgi [4][5].

Podsumowanie

Aby prawidłowo zastosować ulgę na leki w rozliczeniu podatkowym, należy uwzględnić jedynie wydatki z własnych środków poniesione na leki przepisane przez lekarza, przekraczające miesięczny próg 100 zł i odpowiednio udokumentowane. Nie występuje możliwość sumowania wydatków z różnych miesięcy, a uwzględnić można także koszty poniesione za granicą po przeliczeniu na złotówki w sposób wymagany przepisami. Kluczowa jest skrupulatna dokumentacja i coroczne rozliczenie zgodnie z obowiązującymi wytycznymi [1][2][3][4][5].

Źródła:

• [1] https://ksiegowosc.infor.pl/podatki/pit/pit/ulgi-odliczenia/5694574,ulga-podatkowa-na-leki-w-2025-r-kto-i-ile-moze-odliczyc-w-pit-wydatkow-na-lekarstwa.html
• [2] https://www.pit.pl/aktualnosci/ulga-na-leki-w-pit-2025-nie-przegap-szansy-na-wiekszy-zwrot-podatku-1010734
• [3] https://www.poradnikzdrowie.pl/aktualnosci/ulga-podatkowa-na-leki-2024-2025-kto-moze-odliczyc-wydatki-w-pit-aa-awH6-VoTm-Q9sX.html
• [4] https://wydarzenia.interia.pl/kraj/news-pieniadze-wydane-na-leki-wroca-na-konto-jak-ubiegac-sie-o-zw,nId,7903335
• [5] https://www.zdrowiego.pl/finanse/9679995,ulga-na-leki-20242025-kto-i-ile-moze-odliczyc-wydatkow-na-lekarstwa-w-zeznaniu-podatkowym-pit.html