Ulga na dziecko to jedno z kluczowych narzędzi wsparcia podatkowego dla rodzin w Polsce. W 2025 roku odliczenie to nie tylko obniża kwotę podatku do zapłaty, ale w wielu przypadkach umożliwia również zwrot niewykorzystanej ulgi w gotówce. Prawidłowe odliczenie wymaga jednak spełnienia konkretnych warunków oraz pilnowania limitów dochodów. Przedstawiamy zasady, jak skutecznie i poprawnie odliczyć dziecko od podatku w rocznym rozliczeniu PIT, korzystając z najnowszych przepisów.
Kto może skorzystać z ulgi na dziecko?
Uprawnieni do ulgi na dziecko są rodzice, opiekunowie prawni oraz rodziny zastępcze na każde dziecko spełniające warunki ustawowe. Ulga dotyczy zarówno dzieci małoletnich, jak i pełnoletnich, które nie przekroczyły 25. roku życia i są utrzymywane przez podatników wykonujących obowiązek alimentacyjny lub funkcję rodziny zastępczej #zrodla-1. Odliczenie przysługuje także na dzieci pełnoletnie, pod warunkiem że się uczą i nie przekroczą określonych limitów dochodowych #zrodla-1.
Prawo do ulgi mają tylko osoby osiągające dochody opodatkowane według skali podatkowej (czyli najczęściej z pracy lub działalności gospodarczej) #zrodla-1. Warunki te muszą być spełnione przez cały rok podatkowy, za który składane jest rozliczenie.
Jakie warunki należy spełnić?
Aby skorzystać z odliczenia na dziecko od podatku, konieczne jest wykazanie dochodów opodatkowanych progresywnie oraz przestrzeganie wyznaczonych limitów dochodów. W 2025 roku limity te wynoszą:
- 112 000 zł – dla małżonków rozliczających się wspólnie oraz osób samotnie wychowujących dziecko,
- 56 000 zł – dla osób niepozostających w związku małżeńskim #zrodla-3, #zrodla-4.
Ważne: Przekroczenie tych limitów dochodów skutkuje utratą prawa do ulgi na dziecko w danym roku podatkowym #zrodla-4. Limit ustalany jest dla wspólnych dochodów małżonków lub samotnych rodziców – jeśli suma przekracza 112 000 zł, ulga nie przysługuje #zrodla-4.
Odliczenie przysługuje wyłącznie osobom wykonującym faktycznie władzę rodzicielską, funkcję opiekuna lub prowadzącym rodzinę zastępczą oraz utrzymującym dziecko zgodnie z obowiązkiem alimentacyjnym #zrodla-1.
Kwoty ulgi prorodzinnej
Ulga podatkowa na dziecko rozliczana jest miesięcznie, przy czym jej wysokość jest uzależniona od liczby posiadanych dzieci:
- Na pierwsze dziecko: 92,67 zł miesięcznie, czyli 1 112,04 zł rocznie,
- Na czwarte i każde kolejne dziecko: 225 zł miesięcznie, czyli 2 700 zł rocznie #zrodla-1, #zrodla-3.
Ulga nie ma limitu co do liczby dzieci – przysługuje na każde dziecko spełniające kryteria ustawowe #zrodla-2. Przy rozliczaniu ulgi podatnik wskazuje wszystkie dzieci do których przysługuje mu prawo odliczenia.
Jak prawidłowo odliczyć ulgę na dziecko w PIT?
Rozliczenie ulgi następuje w rocznym zeznaniu podatkowym – najczęściej jest to formularz PIT-36 lub PIT-37. Należy w nim wskazać liczbę dzieci i okres, w którym spełniały one kryteria uprawniające do ulgi #zrodla-2. Żeby prawidłowo odliczyć dziecko od podatku, trzeba przygotować stosowną dokumentację potwierdzającą prawo do ulgi (np. odpis aktu urodzenia, zaświadczenie o nauce w przypadku dzieci pełnoletnich, dokumenty opiekuńcze) #zrodla-2.
Obliczoną kwotę ulgi wpisuje się w odpowiednie rubryki formularza PIT. Jeśli podatnik nie osiągnął odpowiednio wysokiego dochodu, a wartość ulgi jest wyższa niż należny podatek, możliwy jest zwrot niewykorzystanej ulgi – od 2025 roku zwrot ten jest przekazywany bezpośrednio na wskazany rachunek bankowy #zrodla-2.
Zwrot niewykorzystanej ulgi na dziecko
W 2025 roku wdrożono mechanizm, dzięki któremu niewykorzystana ulga na dziecko będzie zwracana podatnikowi w gotówce, jeśli nie da się jej całkowicie odliczyć od podatku dochodowego #zrodla-2. Zwrot ten może otrzymać każdy uprawniony po poprawnym wykazaniu wysokości ulgi oraz niewystarczającym podatku do jej odliczenia.
W praktyce oznacza to, że rodzice, którzy nie mogą w pełni skorzystać z ulgi poprzez odliczenie jej od podatku, uzyskają brakującą różnicę bezpośrednio na swój rachunek bankowy #zrodla-2. Procedura nie wymaga odrębnego rozliczenia i rozpatrywana jest na podstawie złożonego zeznania podatkowego.
Odliczenie na dziecko a świadczenie 500+
Warto pamiętać, iż ulga prorodzinna jest niezależna od świadczenia 500+ wypłacanego na rzecz dzieci do 18. roku życia. Odliczenie podatkowe nie wyklucza jednoczesnego otrzymywania świadczenia wychowawczego, jednak oba mechanizmy podlegają odrębnym procedurom i wymagają oddzielnych wniosków #zrodla-2.
Otrzymanie ulgi nie zależy od korzystania z 500+ ani nie wpływa na prawo do tego świadczenia. Należy tylko mieć świadomość, że świadczenie 500+ uzyskuje się po złożeniu osobnego wniosku, odrębnie od rocznego rozliczenia PIT #zrodla-2.
Terminy i dokumentacja
Rozliczenie ulgi na dziecko należy wykonać w ramach rocznej deklaracji podatkowej za 2025 rok najpóźniej do 30 kwietnia 2026 roku. W przypadku wspólnego rozliczenia małżonków limity dochodowe dotyczą sumy ich dochodów #zrodla-3. Każdy podatnik powinien zachować dokumenty potwierdzające prawo do skorzystania z ulgi na wypadek ewentualnej kontroli ze strony organów podatkowych #zrodla-2.
Konieczne jest także sprawdzanie aktualnych limitów dochodowych i pozostałych kryteriów, ponieważ mogą się one zmieniać wraz z kolejnymi latami podatkowymi #zrodla-3.
Podsumowanie
Prawidłowe odliczenie dziecka od podatku PIT wymaga zachowania procedur oraz pilnowania aktualnych limitów dochodowych. Ulga przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym i rodzinom zastępczym na każde dziecko spełniające warunki ustawowe. Od 2025 roku, w przypadku niewykorzystania pełnej ulgi, możliwy jest zwrot niewykorzystanej części bezpośrednio na konto podatnika. Rozliczenie odbywa się w rocznym zeznaniu PIT, a składanie dokumentacji uprawniającej do ulgi jest obowiązkowe. Dla pewności poprawności rozliczenia zawsze należy śledzić oficjalnie publikowane informacje dotyczące aktualnych przepisów oraz limitów.
Źródła:
- https://www.infor.pl/twoje-pieniadze/swiadczenia/6855802,od-1100-zl-do-2700-zl-na-kazde-dziecko-rowniez-pelnoletnie-podpowiadamy-co-zrobic-zeby-pieniadze-trafily-na-konta-rodzicow-do-1-kwietnia-2025-r-a-nawet-do-17-marca-2025-r.html
- https://www.e-pity.pl/ulgi-odliczenia/ulga-prorodzinna/
- https://www.pit.pl/aktualnosci/ulga-na-dziecko-w-pit-2025-sprawdz-jaki-zwrot-podatku-trafi-na-konto-rodzicow-w-2025-roku-1010679
- https://www.pitax.pl/wiedza/mniejsze-podatki/ulga-prorodzinna/
ZwrotPodatku24.pl to platforma edukacyjno-doradcza, która od 2025 roku pomaga Polakom poruszać się w świecie finansów osobistych i biznesowych. Łączymy ekspercką wiedzę z praktycznym podejściem, dostarczając sprawdzone rozwiązania w obszarach podatków, przedsiębiorczości, finansów osobistych, pracy za granicą i księgowości.