Jaki PIT rozliczyć w Polsce pracując w Holandii?

Praca w Holandii wiąże się z obowiązkiem rozliczenia dochodów zarówno w Holandii, jak i w Polsce – jeśli pozostaje się polskim rezydentem podatkowym. Rozliczenie PIT w Polsce z dochodów z Holandii wymaga zastosowania konkretnych formularzy, znajomości progów podatkowych, ulg i zasad unikania podwójnego opodatkowania. Wszystkie te elementy mają wpływ na wysokość podatku do zapłacenia oraz zwrotu, jakiego można oczekiwać.

Obowiązek rozliczenia PIT z dochodów zagranicznych

Polski rezydent podatkowy, czyli osoba mająca centrum interesów życiowych w Polsce lub przebywająca w kraju powyżej 183 dni w roku podatkowym, ma obowiązek rozliczyć całość swoich dochodów w Polsce, również tych uzyskanych w Holandii. Wynika to z przepisów o globalnym opodatkowaniu dochodów oraz z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania podpisanej między Polską a Holandią. Umowa ta ogranicza ryzyko podwójnego opodatkowania środków uzyskanych poza polskim systemem fiskalnym[1][5][6].

Jaki PIT rozliczyć – niezbędne formularze w Polsce

Do rozliczenia dochodów z Holandii w Polsce konieczny jest formularz PIT 36 wraz z załącznikiem PIT/ZG, przeznaczonym do wykazywania dochodów z zagranicy. W PIT 36 należy wykazać wszystkie przychody, natomiast PIT/ZG umożliwia podanie szczegółów dotyczących kraju uzyskania dochodu oraz kwoty odprowadzonego tam podatku. Taki sposób ewidencjonowania dochodów pozwala na zastosowanie odpowiedniej metody zapobiegania podwójnemu opodatkowaniu – proporcjonalnego odliczenia podatku już zapłaconego za granicą[5].

Metoda unikania podwójnego opodatkowania – jak działa?

Polska i Holandia w relacjach podatkowych stosują metodę proporcjonalnego odliczenia, znaną jako metoda unikania podwójnego opodatkowania. Oznacza to, że dochód uzyskany za granicą podlega opodatkowaniu w Polsce, ale od należnego podatku można odliczyć podatek faktycznie zapłacony w Holandii. Zabezpiecza to podatnika przed koniecznością podwójnego opodatkowania tego samego dochodu. Podstawą do rozliczenia jest potwierdzenie podatku opłaconego w Holandii przez właściwy organ lub pracodawcę (m.in. formularz Jaaropgave)[1][5][9].

Podatek i ulgi w Holandii – wpływ na rozliczenie w Polsce

Podatek PIT w Holandii za 2025 rok ma charakter progresywny. Trzy progi podatkowe wynoszą: 35,82% dla dochodów do 38 441 euro, 37,48% dla dochodów od 38 441 do 76 817 euro oraz 49,5% dla dochodów powyżej 76 817 euro[2]. Holenderski system podatkowy nie posiada typowej kwoty wolnej od podatku. Zamiast niej stosowane są ulgi podatkowe (heffingskortingen), odliczane bezpośrednio od należnego podatku. W 2025 roku ulga dla pracowników wzrosła do 5 599 euro, a ogólna ulga podatkowa wynosi 3 027 euro. Te wartości mają bezpośredni wpływ na wysokość podatku zapłaconego w Holandii, który możesz później odliczyć w Polsce[3][4].

Ulga abolicyjna w Polsce dla osób pracujących w Holandii

Z Polski podatnik może skorzystać z ulgi abolicyjnej, która obniża podatek od dochodu zagranicznego rozliczanego w kraju. W 2025 roku ulga abolicyjna jest jednak limitowana – maksymalnie pozwala zmniejszyć obowiązek podatkowy o około 1360 zł. Jej rolą jest dalsze niwelowanie skutków podwójnego opodatkowania, szczególnie istotnych w kontekście metody proporcjonalnego odliczenia[8][9].

Proces rozliczenia dochodów z Holandii krok po kroku

1. Dochód uzyskany w Holandii opodatkowany jest według lokalnych progów i z uwzględnieniem ulg.

2. Jako polski rezydent podatkowy należy wykazać ten dochód w Polsce w PIT 36 i załączniku PIT/ZG.

3. Od podatku należnego w Polsce można odliczyć podatek zapłacony w Holandii, stosując metodę proporcjonalnego odliczenia.

4. Można też skorzystać z ulgi abolicyjnej, do wysokości przewidzianego limitu.

5. Do rozliczenia konieczne jest zgromadzenie odpowiedniej dokumentacji potwierdzającej uzyskanie dochodu i wysokość podatków zapłaconych w Holandii. Należy zachować wszelkie potwierdzenia, w tym roczne karty podatkowe i zaświadczenia od pracodawcy[1][5][8][9].

Terminy i dokumentacja

Rozliczenie PIT z uwzględnieniem dochodów z Holandii odbywa się w standardowych terminach przewidzianych dla rocznego rozliczenia podatkowego w Polsce. Pracownik zatrudniony w Holandii jest uprawniony do zwrotu podatku nawet za 5 lat wstecz, o ile przedstawi odpowiednie dokumenty potwierdzające wysokość dochodów i potrąconych zaliczek podatkowych[5]. Potwierdzenia te są potrzebne zarówno do rozliczeń w Holandii, jak i do polskich organów podatkowych.

Podsumowanie: najważniejsze informacje o rozliczeniu PIT z Holandii w Polsce

Najważniejsze elementy, które należy spełnić przy rozliczeniu PIT w Polsce za pracę w Holandii, to:

• Obowiązek rozliczenia obejmuje polskich rezydentów podatkowych, nawet przy pracy za granicą[6]
• Konieczność wypełnienia PIT 36 oraz PIT/ZG
• Wykorzystanie metody proporcjonalnego odliczenia podatku oraz limitowanej ulgi abolicyjnej[5][8][9]
• Znajomość holenderskich stawek i ulg podatkowych pomaga w prawidłowym wyliczeniu podatku do odliczenia w Polsce[2][3][4]
• Znaczenie ma terminowość oraz prawidłowość dokumentacji

Przestrzeganie tych zasad umożliwia minimalizację podatku i chroni przed sankcjami za błędne rozliczenia.

Źródła:

• [1] https://www.e-pity.pl/pit-zagranica/dochody-holandia/
• [2] https://www.tax-pol.pl/co-sie-zmienilo-w-podatkach-w-holandii-w-2025-roku/
• [3] https://www.platformarozliczeniowa.eu/system-podatkowy-w-holandii-przewodnik-dla-polakow/
• [4] https://holandia.org/zmiany-podatkowe-w-holandii-w-2025/
• [5] https://all-tax.pl/zwrot-podatku-holandia
• [6] https://praca.intraservis.pl/wiadomosci/pit-za-prace-sezonowa-czy-musisz-zaplacic-podatek-w-polsce-lub-za-granica-96
• [8] https://www.pitax.pl/wiedza/mniejsze-podatki/ulga-abolicyjna/
• [9] https://www.timetax.pl/polska/czy-mozna-uniknac-podwojnego-opodatkowania-dochodow-z-holandii/