Jakie stawki ZUS obowiązują przedsiębiorców w tym roku?

Przedsiębiorcy w Polsce w 2025 roku muszą opłacać składki ZUS według jasno określonych stawek zależnych m.in. od formy opodatkowania oraz dochodu lub wybranego rodzaju preferencji. Wysokość składek oraz sposób ich wyliczania znacznie wpływa na koszty prowadzenia działalności gospodarczej już od początku roku. W poniższym artykule szczegółowo omówiono aktualne stawki ZUS dla przedsiębiorców, a także mechanizmy ich wyliczania i obowiązujące regulacje.

Składki ZUS na ubezpieczenia społeczne – aktualne kwoty

W 2025 roku stawki ZUS dla przedsiębiorców opłacających ubezpieczenia społeczne wynoszą: 273,24 zł na ubezpieczenie emerytalne, 111,98 zł na rentowe, 34,30 zł na chorobowe oraz 23,38 zł na wypadkowe (stawka obowiązuje do 31 marca 2025)[1][6]. Te wartości dotyczą przedsiębiorców opłacających składki od pełnej podstawy wymiaru, którzy nie korzystają z ulg lub preferencji.

Wysokość tych składek wynika z przyjętej przepisami podstawy wymiaru. Dla osób wybierających pełne składki, podstawa ta wynosi 5203,80 zł[3][5], natomiast wszyscy korzystający z preferencyjnych składek (np. na początkowym etapie prowadzenia działalności) zobowiązani są przyjmować podstawę nie niższą niż 30% minimalnego wynagrodzenia, czyli co najmniej 1399,80 zł w 2025 roku[1][2].

Składki ZUS a forma opodatkowania

Stawki ZUS są uzależnione od formy opodatkowania działalności. Przedsiębiorcy wybierający skalę podatkową lub ryczałt od przychodów ewidencjonowanych mogą spotkać się z innymi zasadami wyliczania składek zdrowotnych i społecznych[4]. To, jaka metoda rozliczania podatku została wybrana, wpływa przede wszystkim na składkę zdrowotną oraz ewentualne ulgi z tytułu tzw. małego ZUS.

Podstawa wymiaru składek i jej znaczenie

Podstawą wymiaru pełnych składek jest kwota 5203,80 zł, co w 2025 roku przekłada się na łączną kwotę do zapłaty w wysokości 1773,96 zł miesięcznie (przy dobrowolnym ubezpieczeniu chorobowym)[3][5]. Przy rezygnacji z dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego suma składek wynosi 1646,47 zł.

Przedsiębiorcy korzystający z preferencji lub małego ZUS powinni ustalić podstawę wymiaru na podstawie konkretnego wzoru, a możliwy zakres podstawy mieści się między 30% a 60% minimalnego bądź prognozowanego wynagrodzenia[2]. W 2025 roku minimalne wynagrodzenie za pracę wynosi 4666 zł[1], co automatycznie wpływa na wyliczenie wszystkich zależnych od niego składek.

Składka zdrowotna w 2025 roku

Przedsiębiorcy rozliczający się metodą liniową opłacają w 2025 roku składkę zdrowotną w wysokości 9% od uzyskanego dochodu[2][8]. Ta zasada obowiązuje w ramach przepisów wprowadzonych tzw. Nowym Ładem, gdzie wysokość składki jest powiązana z realnie wykazanym dochodem z działalności gospodarczej[8]. Przykładowa składka zdrowotna dla przedsiębiorcy w 2025 roku to 577,07 zł miesięcznie przy dochodzie wskazanym w przepisach[8].

Zasady te znacząco różnią się dla przedsiębiorców wybierających inne formy opodatkowania – dla osób na ryczałcie czy karcie podatkowej składka zdrowotna obliczana jest według innych parametrów, choć zawsze pozostaje powiązana z uzyskanym przychodem lub dochodem.

Regularność opłacania składek ZUS

Przedsiębiorcy zobowiązani są do regularnego opłacania składek ZUS i właściwego ich rozliczania, zgodnie z obowiązującymi przepisami i deklaracjami. Składki na ubezpieczenia społeczne, jak i zdrowotne należy opłacać w wyznaczonych terminach bez względu na wybraną formę prowadzenia działalności gospodarczej. Niedopełnienie tego obowiązku może skutkować naliczeniem odsetek za zwłokę lub utratą prawa do świadczeń[1].

Wysokość składek ZUS w praktyce uzależniona jest nie tylko od podstawy wymiaru i formy opodatkowania, lecz również od aktualnie obowiązujących progów minimalnych wynagrodzeń oraz nowelizacji przepisów dotyczących przedsiębiorców[1][2][3].

Podsumowanie – ile wynoszą stawki ZUS w 2025 roku?

Podsumowując, pełne składki ZUS w 2025 roku to miesięczny koszt rzędu 1773,96 zł (z ubezpieczeniem chorobowym), a podstawa wymiaru do ich wyliczania oparta jest o kwotę 5203,80 zł. Przedsiębiorcy na preferencyjnych warunkach płacą składki od podstawy minimum 1399,80 zł. Składka zdrowotna naliczana jest indywidualnie według wybranej formy opodatkowania, najczęściej wynosi 9% od dochodu. Zmiany wprowadzone w ostatnich latach oraz coroczne aktualizacje minimalnego wynagrodzenia mają kluczowy wpływ na faktyczną wysokość zobowiązań wobec ZUS[1][2][8].

Źródła:

• [1] https://ksiegowosc.infor.pl/zus-kadry/skladki/6824099,skladki-zus-w-2025-r-przedsiebiorcy-tzw-duzy-i-maly-zus-wysokosc-skladek-i-podstaw-wymiaru.html
• [2] https://www.pitax.pl/wiedza/aktualnosci/skladki-zus-2025/
• [3] https://www.pit.pl/skladki-zus/
• [4] https://zus.pox.pl/skladki-zus-2025.htm
• [5] https://www.zus.pl/baza-wiedzy/skladki-wskazniki-odsetki/skladki/wysokosc-skladek-na-ubezpieczenia-spoleczne
• [6] https://www.zus.pl/en/-/nowe-wysoko%C5%9Bci-sk%C5%82adek-na-ubezpieczenia-spo%C5%82eczne-w-2025-r
• [8] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-nowy-polski-lad-skladka-zdrowotna-uzalezniona-od-dochodu-i-bez-odliczenia