Czy można odliczyć VAT marżę przy zakupie używanego samochodu?

VAT marża przy zakupie samochodu używanego – najważniejsze informacje

Nie, nie można odliczyć VAT marży przy zakupie używanego samochodu. Procedura VAT marży dotyczy wyłącznie sprzedaży, a nie zakupu pojazdów używanych. Jest to specjalna procedura opodatkowania, która ma zastosowanie w określonych przypadkach sprzedaży towarów używanych [1].

Czym jest procedura VAT marży?

Procedura VAT marży to szczególny sposób rozliczania podatku VAT, który znajduje zastosowanie przy sprzedaży towarów używanych. Dotyczy to ruchomych dóbr materialnych, które nadają się do dalszego użytku w obecnym stanie lub po naprawie. W kontekście samochodów używanych, procedura ta ma zastosowanie przy spełnieniu określonych warunków [1].

Kiedy można zastosować VAT marżę?

Procedurę VAT marży można zastosować tylko wtedy, gdy spełnione są następujące warunki:
– Towary używane zostały nabyte bez podatku naliczonego
– Zakup został dokonany od podmiotu niebędącego podatnikiem VAT
– Zakup został dokonany od podmiotu zwolnionego z VAT
– Towary są przeznaczone do dalszej odsprzedaży [1]

Ograniczenia w stosowaniu VAT marży

Istnieją istotne ograniczenia w stosowaniu procedury VAT marży. Procedura nie może być zastosowana przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów na terenie Unii Europejskiej. Jest to kluczowe ograniczenie, które należy wziąć pod uwagę przy planowaniu transakcji zakupu samochodu używanego z UE [1].

Jak obliczana jest podstawa opodatkowania?

Podstawę opodatkowania w procedurze VAT marży stanowi różnica między:
– Kwotą sprzedaży
– Kwotą nabycia
– Pomniejszona o kwotę podatku

Warto zaznaczyć, że jeśli marża ma wartość ujemną, podstawa opodatkowania wynosi 0 zł, co skutkuje brakiem podatku należnego [2].

Praktyczne zastosowanie VAT marży

Procedura VAT marży znajduje szerokie zastosowanie w branży motoryzacyjnej, szczególnie wśród:
– Komisów samochodowych
– Dealerów samochodowych
– Przedsiębiorców zajmujących się handlem pojazdami używanymi

Co istotne, sprzedaż samochodu stanowiącego środek trwały może być opodatkowana w systemie VAT marży, pod warunkiem że w momencie nabycia przewidywano jego późniejszą odsprzedaż [2].

Kwota nabycia w procedurze VAT marży

Kwota nabycia w procedurze VAT marży obejmuje wyłącznie cenę zapłaconą dostawcy towaru. Nie uwzględnia się w niej:
– Kosztów napraw
– Kosztów części zamiennych
– Należności publicznoprawnych
– Innych kosztów dodatkowych [2]

Źródła:
[1] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-vat-marza-a-sprzedaz-uzywanych-samochodow-nabytych-w-ue
[2] https://sklep.infor.pl/artykul-opodatkowanie-sprzedazy-samochodu-w-ramach-systemu-vat-marza.html
[3] https://gtakademia.pl/samochod-uzywany-z-zagranicy-kiedy-vat-marza-kiedy-wnt/