Czy podatek zerowy wymaga rozliczenia?

Czy podatek zerowy wymaga rozliczenia?

Podatek zerowy, znany również jako ulga dla młodych, to specjalne rozwiązanie podatkowe wprowadzone przez ustawodawcę. Choć nazwa może sugerować brak konieczności rozliczania, warto poznać szczegółowe zasady jego funkcjonowania.

Czym jest podatek zerowy?

Podatek zerowy został wprowadzony do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2024 r. poz. 226) w artykule 21 ust. 1 pkt 148 [1]. To rozwiązanie, które pozwala określonej grupie podatników na skorzystanie ze zwolnienia podatkowego do konkretnej kwoty przychodu. Jest to limit kumulatywny, co oznacza, że dotyczy łącznej sumy przychodów ze wszystkich źródeł podlegających zwolnieniu [1].

Kto może skorzystać z podatku zerowego?

Ulga dla młodych jest dedykowana osobom, które nie ukończyły 26. roku życia. Co istotne, przepisy nie określają dolnej granicy wieku beneficjentów tego rozwiązania [1]. Zwolnienie obejmuje przychody zarówno z kraju, jak i z zagranicy, niezależnie od tego, czy są otrzymywane za pośrednictwem płatników, czy bez ich udziału [1].

Jakie przychody obejmuje podatek zerowy?

Zwolnienie dotyczy wyłącznie określonych rodzajów przychodów. Podatek zerowy ma zastosowanie do:
– przychodów z umowy o pracę
– przychodów z umów zlecenia [1]

Warto podkreślić, że limit zwolnienia wynosi 85 528 zł rocznie [1][3]. Wszystkie przychody do tej kwoty są całkowicie zwolnione z podatku dochodowego.

Kiedy wymagane jest rozliczenie?

Mimo nazwy sugerującej brak obowiązków podatkowych, podatek zerowy wymaga pewnych formalności. W przypadku przychodów otrzymywanych z zagranicy, gdzie podatnik sam pełni rolę płatnika, konieczne jest odpowiednie udokumentowanie i rozliczenie przychodów [1]. Dodatkowo, zwolnienie nie obejmuje przychodów:
– podlegających opodatkowaniu podatkiem ryczałtowym
– zwolnionych od podatku dochodowego na innych podstawach
– od których zaniechano poboru podatku na podstawie Ordynacji podatkowej [1]

Ograniczenia i wykluczenia

Istnieją sytuacje, w których zastosowanie ulgi dla młodych jest ograniczone. Na przykład, nie można zastosować rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko uczące się (do 25. roku życia), jeśli dziecko uzyskało przychody objęte ulgą dla młodych przekraczające określony limit [1]. Ulga nie obejmuje również dochodów z umów o dzieło czy zasiłków chorobowych [3].

Źródła:
[1] https://www.ey.com/pl_pl/insights/tax/co-to-jest-pit-zerowy
[2] https://businessinsider.com.pl/prawo/podatki/oczekiwania-i-postulaty-biznesu-wobec-zmian-podatkowych-w-polsce/bwdyq5w
[3] https://www.malepodatki.pl/pit-zerowy/