Do kiedy przysługuje ulga na dziecko?

Ulga na dziecko to popularne odliczenie podatkowe, które pozwala rodzicom i opiekunom prawnym zmniejszyć swoje obciążenia fiskalne. Wielu podatników zadaje sobie pytanie o to, do kiedy dokładnie można korzystać z tego przywileju. W niniejszym artykule wyjaśnimy szczegółowo, jakie warunki wiekowe i dochodowe muszą spełniać dzieci, aby ich rodzice mogli skorzystać z ulgi podatkowej, oraz do kiedy ta ulga przysługuje w różnych przypadkach.

Komu przysługuje ulga na dziecko?

Ulga podatkowa na dziecko przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym oraz osobom pełniącym funkcję rodziny zastępczej. Podstawowym warunkiem jest sprawowanie władzy rodzicielskiej i zamieszkiwanie z dzieckiem [1]. Prawo to dotyczy zarówno małżeństw, jak i osób samotnie wychowujących dzieci.

Warto zaznaczyć, że aby skorzystać z ulgi, podatnik musi faktycznie sprawować opiekę nad dzieckiem. Samo posiadanie formalnej władzy rodzicielskiej, bez rzeczywistego uczestnictwa w wychowaniu, może nie być wystarczające do skorzystania z tego przywileju podatkowego.

Ulga ta jest elementem polityki prorodzinnej państwa i ma na celu wsparcie finansowe dla rodzin posiadających dzieci, co przekłada się na realne oszczędności w rocznym rozliczeniu podatkowym.

Do jakiego wieku dziecka przysługuje ulga?

Jednym z najważniejszych kryteriów decydujących o możliwości skorzystania z ulgi jest wiek dziecka. Przepisy określają trzy główne przypadki:

1. Dzieci małoletnie – w przypadku dzieci poniżej 18. roku życia ulga przysługuje bez żadnych dodatkowych warunków [1]. Rodzice mogą odliczać ulgę przez cały rok podatkowy, w którym dziecko jest niepełnoletnie.

2. Dzieci uczące się do 25. roku życia – ulga przysługuje również na dzieci, które kontynuują naukę, ale nie dłużej niż do ukończenia przez nie 25 lat [1][3]. W tym przypadku istotny jest jednak dodatkowy warunek – dochód dziecka w danym roku podatkowym nie może przekroczyć kwoty 21 371,52 zł [3][4]. Co ważne, do tego limitu nie wlicza się renty rodzinnej pobieranej przez dziecko.

3. Dzieci z niepełnosprawnością – w przypadku dzieci, które otrzymują zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną, ulga przysługuje bez względu na wiek [1][3]. Jest to istotne wsparcie dla rodziców i opiekunów osób niepełnosprawnych, którzy często ponoszą zwiększone koszty utrzymania i opieki.

Kryteria dochodowe a prawo do ulgi

Możliwość skorzystania z ulgi prorodzinnej jest uzależniona nie tylko od wieku dziecka, ale także od sytuacji dochodowej zarówno dziecka, jak i rodziców.

Limit dochodu dziecka

Jak już wspomniano, w przypadku dzieci powyżej 18. roku życia, które się uczą, istnieje limit dochodów wynoszący 21 371,52 zł rocznie [1][3]. Ważne jest to, że do tego limitu nie wlicza się renty rodzinnej. Oznacza to, że jeśli dziecko pobiera rentę rodzinną, ale nie ma innych dochodów, rodzice nadal mogą skorzystać z ulgi. Natomiast wszelkie inne przychody, takie jak umowy o pracę, zlecenia czy dochody z działalności gospodarczej, są brane pod uwagę przy obliczaniu tego limitu.

Limity dochodowe rodziców

Istnieją również ograniczenia dotyczące dochodów rodziców:

– Dla małżeństw limit wynosi 112 000 zł łącznego dochodu w roku podatkowym [2]
– Dla osób samotnie wychowujących dzieci limit to 56 000 zł dochodu w roku podatkowym [2]

Przekroczenie tych progów może oznaczać utratę prawa do ulgi lub jej ograniczenie, szczególnie w przypadku rodzin z jednym dzieckiem.

Wysokość ulgi na dziecko

Ulga podatkowa na dzieci ma zróżnicowaną wysokość, uzależnioną od liczby dzieci w rodzinie. Kwoty te wynoszą:

– Dla pierwszego i drugiego dziecka: 92,67 zł miesięcznie, co daje rocznie 1112,04 zł na każde dziecko [2][3]
– Dla trzeciego dziecka: 166,67 zł miesięcznie, czyli 2000,04 zł rocznie [2][3]
– Dla czwartego i każdego kolejnego dziecka: 225,00 zł miesięcznie, co przekłada się na 2700,00 zł rocznie na dziecko [2][3]

Warto zauważyć, że system ten premiuje rodziny wielodzietne, oferując wyższe kwoty ulgi na trzecie i kolejne dzieci, co stanowi dodatkowe wsparcie dla większych rodzin.

Jak długo można korzystać z ulgi w ciągu roku?

Możliwość odliczenia ulgi na dziecko jest uzależniona od okresu, w którym dziecko spełnia warunki uprawniające do skorzystania z tej preferencji. Oznacza to, że:

– Jeśli dziecko spełnia warunki przez cały rok podatkowy – przysługuje pełna kwota ulgi
– Jeśli warunki są spełnione tylko przez część roku (np. dziecko ukończyło 25 lat w trakcie roku podatkowego lub przekroczyło limit dochodów) – ulga przysługuje proporcjonalnie za miesiące, w których warunki były spełnione

Jest to szczególnie istotne w przypadku dzieci, które kończą naukę, osiągają określony wiek lub rozpoczynają pracę w trakcie roku podatkowego.

Utrata prawa do ulgi – kiedy następuje?

Prawo do ulgi prorodzinnej wygasa w następujących sytuacjach:

1. Dziecko ukończyło 18 lat i nie kontynuuje nauki
2. Dziecko ukończyło 25 lat (nawet jeśli nadal się uczy)
3. Dochód dziecka uczącego się (powyżej 18 lat) przekroczył ustawowy limit 21 371,52 zł [3][4]
4. Dochód rodziców przekroczył ustalone progi (112 000 zł dla małżeństw, 56 000 zł dla samotnych rodziców) [2]
5. Rodzic utracił prawo do wykonywania władzy rodzicielskiej

Wyjątkiem od tych zasad są, jak wspomniano wcześniej, dzieci otrzymujące zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną – w ich przypadku ulga przysługuje bez względu na wiek [1][3].

Podsumowanie – do kiedy przysługuje ulga na dziecko?

Podsumowując, ulga na dziecko przysługuje:

– Na dzieci małoletnie (do 18. roku życia) – bez dodatkowych warunków
– Na dzieci uczące się – do ukończenia przez nie 25. roku życia, pod warunkiem nieprzekroczenia limitu dochodowego
– Na dzieci z niepełnosprawnością pobierające zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną – bezterminowo, bez względu na wiek

Istotne jest również spełnienie warunków dotyczących dochodów rodziców oraz faktyczne sprawowanie opieki nad dzieckiem.

Ulga na dziecko stanowi znaczące wsparcie dla budżetów domowych wielu rodzin, dlatego warto dokładnie znać warunki jej przyznawania, aby w pełni wykorzystać przysługujące prawa podatkowe.

Źródła:
[1] https://www.pitax.pl/wiedza/mniejsze-podatki/ulga-prorodzinna/
[2] https://www.infor.pl/prawo/dziecko-i-prawo/dziecko-i-finanse/6846781,ulga-na-dziecko-w-pit-prorodzinna-w-2025-r-poradnik-kto-i-ile-moze-odliczyc-limity-dochodu-dodatkowy-zwrot-przy-niskich-zarobkach-i-malym-podatku.html
[3] https://firmove.pl/aktualnosci/finanse/podatki/co-musisz-wiedziec-o-uldze-na-dziecko-w-2025
[4] https://www.pit.pl/ulga-prorodzinna/