Ile naprawdę kosztuje utrzymanie jednoosobowej działalności? To pytanie coraz częściej zadają sobie zarówno początkujący, jak i doświadczeni przedsiębiorcy. Podstawowymi kosztami prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej są obecnie: składki ZUS powiązane z dochodem i minimalnym wynagrodzeniem, podatek dochodowy, bieżące opłaty oraz potencjalne koszty zatrudnienia pracowników. W 2025 roku koszty te znacznie wzrosły, co jest efektem zmian prawnych i rosnącego wynagrodzenia minimalnego [2][3].
Koszty obowiązkowe – składki ZUS jednoosobowej działalności
Jednoosobowa działalność gospodarcza wymaga comiesięcznego opłacania składek ZUS. W 2025 roku wysokość tych opłat po raz kolejny została powiązana z minimalnym wynagrodzeniem oraz przeciętnym dochodem z ubiegłego roku [2][3]. Składki ZUS obejmują: emerytalną, rentową, chorobową, wypadkową i zdrowotną. Ich suma to podstawowy koszt funkcjonowania JDG.
W przypadku nowych przedsiębiorców dostępny jest preferencyjny ZUS: przez pierwsze pół roku można korzystać z „ulgi na start”, następnie przez kolejne dwa lata obowiązują niższe składki ZUS. Dla JDG rozpoczynającej działalność w 2025 roku, miesięczny koszt składek preferencyjnego ZUS to około 442,9 zł (emerytalna 273,24 zł, rentowa 111,98 zł, chorobowa 34,30 zł, wypadkowa 23,38 zł) [2][3]. Po zakończeniu okresu preferencyjnego, składki gwałtownie rosną, ponieważ są naliczane od podstawy odpowiadającej aktualnemu minimalnemu wynagrodzeniu lub rzeczywistym dochodom przedsiębiorcy [2].
Podatek dochodowy – ile wynosi i jak go obliczyć?
Każdy przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność ma obowiązek rozliczania podatku dochodowego (PIT). W 2025 roku skala podatku wygląda następująco: 12% od dochodu do 120 000 zł rocznie oraz 32% powyżej tej kwoty. Dochody do 30 000 zł są zwolnione z podatku. Podatek opłaca się we właściwych zaliczkach miesięcznych lub kwartalnych, na podstawie rzeczywiście uzyskanych dochodów [1].
Oznacza to, że podatek PIT jest ilością zmienną i uzależnioną od osiągniętych zarobków. Przekroczenie progu 120 000 zł powoduje gwałtowny wzrost obciążenia fiskalnego, co należy uwzględnić, planując budżet firmy [1][3].
Koszt zatrudnienia pracownika – jakie dodatkowe obciążenia?
Zatrudnienie pracownika w JDG generuje znaczący wzrost kosztów. W 2025 roku minimalne wynagrodzenie brutto wynosi 4666 zł. Pracodawca musi też odprowadzać za pracownika obowiązkowe składki ZUS, co powoduje, że rzeczywisty koszt zatrudnienia przy minimalnej pensji to około 5500–6000 zł brutto miesięcznie, podczas gdy pracownik otrzymuje na rękę 3510,92 zł (netto) [2][3].
Na tę sumę składają się: emerytalna 455,50 zł, rentowa 69,99 zł, chorobowa 114,32 zł, zdrowotna 362,37 zł oraz podatek dochodowy 153 zł [3]. Te kwoty podnoszą całkowite koszty funkcjonowania JDG, jeżeli pojawia się konieczność zatrudnienia osób trzecich.
Koszty operacyjne – niezbędne wydatki każdego przedsiębiorcy
Poza składkami ZUS i podatkiem dochodowym, jednoosobowa działalność gospodarcza ponosi szereg kosztów operacyjnych. Należą do nich przeważnie: opłaty za wynajem lokalu, koszty zakupu materiałów lub surowców, opłaty za księgowość, marketing oraz bieżące wydatki administracyjne [2][3]. Ich wysokość jest uzależniona od specyfiki branży, ale stanowią istotną część kalkulacji budżetowej.
Rosnąca inflacja oraz zmiany w prawie podatkowym wpływają na wzrost tych kosztów [2]. Dlatego przy planowaniu działalności należy brać pod uwagę nie tylko zobowiązania publicznoprawne, lecz również realne wydatki codzienne.
Jak zmiany w 2025 roku wpłyną na opłacalność JDG?
W 2025 roku wprowadzono ważne modyfikacje zasad rozliczania składek ZUS. Od tej pory ich wysokość jest silniej powiązana z dochodami uzyskiwanymi przez przedsiębiorcę, co oznacza, że im większe zyski osiąga firma, tym wyższe zobowiązania musi regulować [3]. Ma to sprzyjać stabilności systemu, lecz dla przedsiębiorców oznacza wzrost kosztów minimalnych, nawet bez zatrudniania pracowników.
Równocześnie wzrosło minimalne wynagrodzenie, co automatycznie podwyższa również składki społeczne oraz próg kosztowy prowadzenia działalności. Państwo oferuje wciąż ulgi na start i preferencyjne stawki ZUS, ale po tym okresie każdego przedsiębiorcę czekają znacznie wyższe obciążenia [3]. Coraz większe znaczenie mają też cyfrowe narzędzia księgowości ułatwiające rozliczenia, jednak same koszty regulacyjne rosną systematycznie [2][3].
Podsumowanie – sumaryczny koszt prowadzenia JDG w 2025 roku
Na rzeczywisty koszt utrzymania jednoosobowej działalności gospodarczej w 2025 roku składają się składki ZUS (od 442,9 zł miesięcznie dla początkujących, znacznie więcej po okresie preferencyjnym), podatek dochodowy (zwolnienie do 30 tys. zł, potem 12% lub 32%), możliwe koszty zatrudnienia pracowników (minimalnie około 5500–6000 zł miesięcznie brutto z pełnymi obciążeniami) oraz rosnące koszty operacyjne [1][2][3].
Finalny poziom wydatków zależy od branży, wielkości przychodów i sposobu prowadzenia firmy, ale prognozy na 2025 rok wskazują jednoznacznie na wzrost obciążeń finansowych dla JDG. Świadomość tych kosztów jest kluczowa dla realnej oceny opłacalności działalności i pozwala odpowiedzialnie zarządzać budżetem firmy.
Źródła:
- [1] https://aleo.com/pl/blog/pit-39-kto-musi-sie-z-niego-rozliczac-2/
- [2] https://smeo.pl/blog/aktualnosci/ile-kosztuje-prowadzenie-jednoosobowej-dzialalnosci-gospodarczej/
- [3] https://faktoria.pl/porady/ile-kosztuje-prowadzenie-dzialalnosci-gospodarczej-w-2025/
ZwrotPodatku24.pl to platforma edukacyjno-doradcza, która od 2025 roku pomaga Polakom poruszać się w świecie finansów osobistych i biznesowych. Łączymy ekspercką wiedzę z praktycznym podejściem, dostarczając sprawdzone rozwiązania w obszarach podatków, przedsiębiorczości, finansów osobistych, pracy za granicą i księgowości.