Każdy przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą musi odprowadzać składki do ZUS. Wysokość tych opłat zależy od wielu czynników, w tym wybranej formy rozliczenia oraz dostępnych ulg. Sprawdźmy, ile dokładnie wynoszą składki ZUS w 2025 roku i jakie możliwości mają przedsiębiorcy.
Podstawowa wysokość składek ZUS w 2025 roku
W 2025 roku podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne dla przedsiębiorców została ustalona na poziomie 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego. Zgodnie z najnowszymi danymi, kwota ta wynosi dokładnie 5203,80 zł [1]. Jest to wartość, od której naliczane są poszczególne składki na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne i wypadkowe [2].
Dostępne ulgi w opłacaniu składek ZUS
Przedsiębiorcy rozpoczynający działalność gospodarczą mogą skorzystać z ulgi na start. W ramach tej preferencji przez pierwsze 6 miesięcy prowadzenia firmy opłacają wyłącznie składkę zdrowotną [2]. To znaczące odciążenie na początku prowadzenia biznesu.
Kolejną opcją jest ulga mały ZUS plus, kierowana do przedsiębiorców działających na mniejszą skalę. Aby z niej skorzystać, przychód z działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym nie może przekroczyć 120 000 zł. Dodatkowo wymagane jest prowadzenie działalności przez minimum 60 dni w poprzednim roku [4].
Mały ZUS – zasady naliczania składek
Przy korzystaniu z małego ZUS, podstawa wymiaru składek jest obliczana według specjalnego wzoru, uwzględniającego przychód z poprzedniego roku i liczbę dni prowadzenia działalności. Miesięczna składka musi mieścić się w przedziale od 30% minimalnego wynagrodzenia do 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia [3].
Ograniczenia czasowe w ulgach ZUS
Warto pamiętać, że ulga mały ZUS plus ma ograniczony czas stosowania. Przedsiębiorca może z niej korzystać maksymalnie przez 36 miesięcy w okresie 60 miesięcy prowadzenia działalności [4]. Statystyki pokazują, że jest to popularne rozwiązanie – w ubiegłym roku skorzystało z niego 194,4 tys. przedsiębiorców [4].
Planując rozpoczęcie działalności gospodarczej lub rozważając zmianę formy rozliczania składek ZUS, warto dokładnie przeanalizować dostępne opcje i wybrać najkorzystniejsze rozwiązanie dopasowane do skali prowadzonego biznesu.
Źródła:
- https://rachunkowosc.com.pl/jakie-skladki-zus-zaplaca-przedsiebiorcy-w-2025-r
- https://wealthon.com/blog/ile-wynosi-skladka-zus-dla-jednoosobowej-firmy-w-2024/
- https://www.pitax.pl/wiedza/aktualnosci/skladki-zus-2025/
- https://www.pit.pl/skladki-zus/
- https://businessinsider.com.pl/poradnik-finansowy/maly-zus-plus-w-2025-r-31-stycznia-uplywa-termin-na-zgloszenia/25gpqfz
ZwrotPodatku24.pl to platforma edukacyjno-doradcza, która od 2025 roku pomaga Polakom poruszać się w świecie finansów osobistych i biznesowych. Łączymy ekspercką wiedzę z praktycznym podejściem, dostarczając sprawdzone rozwiązania w obszarach podatków, przedsiębiorczości, finansów osobistych, pracy za granicą i księgowości.