Wynagrodzenie w wysokości 28 000 zł brutto to kwota znacznie przekraczająca średnią krajową, która w 2025 roku wynosi 8673 zł brutto [1]. Po odliczeniu wszystkich obowiązkowych składek i podatków, z pensji 28 000 zł brutto zostanie w kieszeni około 18 000-20 000 zł netto, w zależności od indywidualnych warunków podatkowych i składkowych pracownika.
Różnica między wynagrodzeniem brutto a netto
Wynagrodzenie brutto to całkowita kwota wynagrodzenia przed jakimikolwiek potrąceniami – dokładnie ta suma, którą pracodawca zobowiązuje się wypłacić pracownikowi zgodnie z umową o pracę. Z kolei wynagrodzenie netto to rzeczywista kwota „na rękę”, którą pracownik otrzymuje na swoje konto po odliczeniu wszystkich obowiązkowych składek i podatków.
Różnica między tymi kwotami wynika z polskiego systemu podatkowego i składkowego. Każdy pracownik zatrudniony na umowę o pracę musi płacić składki na ubezpieczenia społeczne, składkę zdrowotną oraz podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT). Te obowiązkowe opłaty są automatycznie potrącane przez pracodawcę z wynagrodzenia brutto przed wypłatą.
W przypadku tak wysokiego wynagrodzenia jak 28 000 zł brutto, różnica między kwotą brutto a netto jest szczególnie odczuwalna. Wynika to z progresywnego charakteru niektórych obciążeń – im wyższe wynagrodzenie, tym większy procent stanowią składki i podatki.
Składki ZUS potrącane z wynagrodzenia
Pierwszym krokiem w obliczaniu wynagrodzenia netto jest odliczenie składek ZUS od wynagrodzenia brutto. Składki te obejmują kilka rodzajów ubezpieczeń obowiązkowych dla każdego pracownika.
Składka emerytalna wynosi 9,76% wynagrodzenia brutto i jest dzielona między pracownika oraz pracodawcę. Pracownik ponosi koszt składki w wysokości 9,76% swojego wynagrodzenia brutto. Składka rentowa stanowi 1,5% wynagrodzenia brutto i również jest pokrywana przez pracownika w tej wysokości.
Dodatkowo pobierana jest składka chorobowa w wysokości 2,45% wynagrodzenia brutto, którą w całości ponosi pracownik. Łącznie składki na ubezpieczenia społeczne stanowią 13,71% wynagrodzenia brutto pracownika.
Przy wynagrodzeniu 28 000 zł brutto, łączna kwota składek ZUS (emerytalne, rentowe, chorobowe) wyniesie około 3839 zł. Ta kwota jest odliczana od wynagrodzenia brutto, zmniejszając podstawę do obliczenia podatku dochodowego.
Składka zdrowotna w 2025 roku
Reforma systemu składki zdrowotnej wprowadzona w ostatnich latach wpłynęła na sposób jej obliczania. Składka zdrowotna jest naliczana według nowych zasad, które obowiązują od 2025 roku.
Składka zdrowotna wynosi 9% podstawy wymiaru, którą stanowi dochód pomniejszony o składki na ubezpieczenia społeczne. Jednak w przypadku pracowników zatrudnionych na umowę o pracę, składka zdrowotna jest obliczana od wynagrodzenia pomniejszonego o składki ZUS.
W przeciwieństwie do poprzednich lat, aktualne przepisy przewidują możliwość częściowego odliczania składki zdrowotnej od podatku dochodowego. Dokładna kwota składki zdrowotnej dla wynagrodzenia 28 000 zł brutto wyniesie około 2175 zł, przy czym część tej kwoty może być odliczona od należnego podatku.
Zmiany w przepisach dotyczących składki zdrowotnej mają na celu zmniejszenie obciążeń podatkowych pracowników, szczególnie tych o wyższych dochodach.
Podatek dochodowy PIT
Po odliczeniu składek ZUS i składki zdrowotnej, kolejnym krokiem jest obliczenie podatku dochodowego PIT. Podstawą opodatkowania jest wynagrodzenie brutto pomniejszone o składki na ubezpieczenia społeczne oraz koszty uzyskania przychodu.
Koszty uzyskania przychodu dla pracowników zatrudnionych na umowę o pracę wynoszą 300 zł miesięcznie (3600 zł rocznie), ale nie więcej niż 30% dochodu w skali roku. Ta kwota jest automatycznie odliczana od podstawy opodatkowania.
Polski system podatkowy przewiduje dwie stawki podatku dochodowego: 17% dla dochodów do 120 000 zł rocznie oraz 32% dla dochodów przekraczających tę kwotę. Przy wynagrodzeniu 28 000 zł brutto miesięcznie (336 000 zł rocznie), część dochodu będzie opodatkowana wyższą stawką 32%.
Podatek dochodowy jest obliczany progresywnie – pierwsze 120 000 zł rocznie opodatkowane jest stawką 17%, a każda złotówka powyżej tej kwoty – stawką 32%. Dodatkowo każdy podatnik ma prawo do odliczenia kwoty wolnej od podatku oraz innych dostępnych ulg podatkowych.
Ulgi podatkowe wpływające na wynagrodzenie netto
Wysokość ostatecznego wynagrodzenia netto może być zwiększona poprzez skorzystanie z dostępnych ulg podatkowych. Najczęściej wykorzystywaną ulgą jest kwota wolna od podatku, która w 2025 roku wynosi 30 000 zł rocznie.
Pracownicy mogą również skorzystać z ulgi PIT-2, jeśli spełniają odpowiednie warunki dochodowe. Ulga ta może znacząco wpłynąć na ostateczną kwotę netto, szczególnie w przypadku wyższych wynagrodzeń.
Inne dostępne ulgi to między innymi: ulga na dzieci, ulga rehabilitacyjna, ulga internetowa czy ulga termomodernizacyjna. Każda z tych ulg może zmniejszyć należny podatek dochodowy, a tym samym zwiększyć wynagrodzenie netto.
W przypadku wynagrodzenia 28 000 zł brutto, skorzystanie z dostępnych ulg podatkowych może zwiększyć miesięczne wynagrodzenie netto o kilkaset złotych. Dokładna kwota zależy od indywidualnej sytuacji podatkowej pracownika.
Porównanie z przeciętnym wynagrodzeniem w Polsce
Wynagrodzenie 28 000 zł brutto znacznie przewyższa zarówno minimalne wynagrodzenie, jak i przeciętne wynagrodzenie w Polsce. Dla porównania, minimalne wynagrodzenie brutto w 2025 roku wynosi 4666 zł, a po odliczeniu składek i podatków pozostaje około 3511 zł netto [2].
Prognozowana średnia krajowa brutto na 2025 rok wynosi 8673 zł, co przekłada się na około 6242 zł netto [1]. Oznacza to, że wynagrodzenie 28 000 zł brutto jest ponad trzykrotnie wyższe od przeciętnego wynagrodzenia w Polsce.
Taka różnica w wynagrodzeniach przekłada się na znacznie wyższą jakość życia i możliwości finansowe. Pracownik otrzymujący 28 000 zł brutto miesięcznie należy do najlepiej zarabiających grup społecznych w Polsce.
Warto jednak pamiętać, że wraz ze wzrostem wynagrodzenia brutto, wzrasta również procentowy udział składek i podatków w całkowitych potrąceniach. Przy najwyższych wynagrodzeniach, obciążenia podatkowe i składkowe mogą sięgać nawet 40-45% wynagrodzenia brutto.
Koszty zatrudnienia dla pracodawcy
Z perspektywy pracodawcy, zatrudnienie pracownika z wynagrodzeniem 28 000 zł brutto wiąże się z dodatkowymi kosztami w postaci składek pracodawcy. Składki pracodawcy obejmują składkę rentową, wypadkową oraz Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy.
Łączne składki pracodawcy wynoszą około 22% wynagrodzenia brutto pracownika. Oznacza to, że rzeczywisty koszt zatrudnienia pracownika z wynagrodzeniem 28 000 zł brutto wynosi dla pracodawcy około 34 160 zł miesięcznie.
Ta znaczna różnica między wynagrodzeniem brutto pracownika a kosztem zatrudnienia po stronie pracodawcy pokazuje, jak duże obciążenia składkowe obciążają polski system pracy. Dla porównania, przy minimalnym wynagrodzeniu koszt zatrudnienia wynosi około 5692 zł brutto plus dodatkowe składki pracodawcy [2].
Wysokie koszty zatrudnienia mogą wpływać na decyzje pracodawców dotyczące polityki płacowej i zatrudniania nowych pracowników. Jednocześnie system ten finansuje ubezpieczenia społeczne i zdrowotne dla wszystkich pracowników.
Różnice w zależności od rodzaju umowy
Wysokość wynagrodzenia netto może się różnić w zależności od rodzaju umowy, na której zatrudniony jest pracownik. Umowa o pracę, umowa zlecenie czy umowa o dzieło wiążą się z różnymi obciążeniami podatkowo-składkowymi.
W przypadku umowy o pracę, wszystkie opisane składki i podatki są obowiązkowe i automatycznie potrącane przez pracodawcę. Umowa zlecenie może wiązać się z nieco innymi stawkami składek, a w przypadku umowy o dzieło – z innymi zasadami opodatkowania.
Osoby prowadzące działalność gospodarczą i rozliczające się z tytułu umów B2B mogą skorzystać z różnych form opodatkowania, takich jak podatek liniowy 19% czy ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Te formy rozliczenia mogą wpłynąć na ostateczną kwotę „na rękę” przy dochodzie 28 000 zł brutto.
Wybór odpowiedniej formy zatrudnienia i rozliczenia podatkowego może znacząco wpłynąć na wysokość wynagrodzenia netto. W przypadku tak wysokich dochodów, warto skonsultować się z doradcą podatkowym w celu optymalizacji obciążeń podatkowych.
Praktyczne aspekty otrzymywania wysokiego wynagrodzenia
Otrzymywanie wynagrodzenia na poziomie 28 000 zł brutto wiąże się z pewnymi praktycznymi aspektami, które warto mieć na uwadze. Wysokie wynagrodzenie oznacza również większe obowiązki związane z rozliczeniem podatkowym.
Pracownicy otrzymujący tak wysokie wynagrodzenia często korzystają z usług doradców podatkowych w celu optymalizacji rozliczeń rocznych. Możliwość skorzystania z różnych ulg podatkowych i odliczeń może znacząco wpłynąć na ostateczne rozliczenie z urzędem skarbowym.
Warto również pamiętać o planowaniu finansowym i odkładaniu części wynagrodzenia na cele długoterminowe. Wysokie wynagrodzenie daje możliwość budowania kapitału i inwestowania w przyszłość.
Dodatkowo, osoby o wysokich dochodach mogą rozważyć dodatkowe formy oszczędzania, takie jak III filar emerytalny czy inwestycje w fundusze inwestycyjne. Te formy lokowania kapitału mogą dodatkowo przynieść korzyści podatkowe.
Źródła:
[1] https://kadry.infor.pl/wynagrodzenie/wysokosc-wynagrodzenia/6833777,srednia-krajowa-2025-brutto-netto-ile-wynosi-przecietne-wynagrodzeni.html
[2] https://hrappka.pl/blog/najnizsza-krajowa-2025-netto-brutto-koszt-zatrudnienia-pracownika
[3] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/kalkulator-wynagrodzen
[4] https://www.pit.pl/wynagrodzenie-minimalne/
ZwrotPodatku24.pl to platforma edukacyjno-doradcza, która od 2025 roku pomaga Polakom poruszać się w świecie finansów osobistych i biznesowych. Łączymy ekspercką wiedzę z praktycznym podejściem, dostarczając sprawdzone rozwiązania w obszarach podatków, przedsiębiorczości, finansów osobistych, pracy za granicą i księgowości.