Jak bezbłędnie obliczyć podatek w formularzu PIT-36?

Jak bezbłędnie obliczyć podatek w formularzu PIT-36?

Rozliczenie podatku dochodowego na formularzu PIT-36 może wydawać się skomplikowane, jednak przy zachowaniu odpowiedniej kolejności działań i znajomości podstawowych zasad, można to zrobić bezbłędnie. Poniżej przedstawiamy kompleksowy przewodnik, który pomoże Ci prawidłowo wyliczyć należny podatek.

Przygotowanie danych do rozliczenia PIT-36

Przed rozpoczęciem wypełniania formularza PIT-36 należy zgromadzić wszystkie niezbędne dokumenty i informacje. Podstawowym elementem jest prawidłowe wprowadzenie danych identyfikacyjnych. Osoby objęte rejestrem PESEL, które w roku podatkowym nie prowadziły działalności gospodarczej i nie były płatnikami składek, wpisują w formularzu swój numer PESEL [1].

Przeliczanie walut obcych w deklaracji PIT-36

Jeśli w trakcie roku podatkowego osiągałeś przychody w walutach obcych, musisz je odpowiednio przeliczyć. Zgodnie z przepisami, wszystkie kwoty w walutach obcych, w tym przychody, koszty oraz kwoty uprawniające do odliczeń, przelicza się na złote według kursu średniego NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu lub poniesienia kosztu [1].

Obliczanie podstawy opodatkowania

Podstawa opodatkowania w formularzu PIT-36 obliczana jest według ściśle określonych zasad. Proces ten wymaga uwzględnienia wszystkich źródeł przychodów oraz przysługujących odliczeń. Należy pamiętać, że finalna kwota dochodu podlegającego opodatkowaniu zawsze zaokrąglana jest do pełnych złotych [5].

Wyliczenie należnego podatku

Po ustaleniu podstawy opodatkowania, kolejnym krokiem jest obliczenie podatku według obowiązującej skali podatkowej. Podatek naliczany jest w dwóch progach podatkowych, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych [5]. W części J formularza należy wykazać zaliczki należne i zapłacone w trakcie roku podatkowego [5].

Rozliczenie końcowe i terminy

Ostatnim etapem jest określenie, czy mamy do czynienia z podatkiem do zapłaty czy nadpłatą. W części K formularza zestawia się sumę wpłaconych zaliczek z wyliczonym podatkiem rocznym [5]. Warto pamiętać, że termin złożenia deklaracji PIT-36 upływa 30 kwietnia 2025 roku [2].

E-rozliczenie i jego korzyści

Coraz więcej podatników decyduje się na elektroniczne rozliczenie podatku. System e-PIT znacząco ułatwia proces rozliczenia i minimalizuje ryzyko błędów. W 2025 roku podatnicy otrzymali już ponad milion złotych zwrotów dzięki systemowi e-PIT [4].

Źródła:
[1] https://www.podatki.gov.pl/media/9004/broszura-do-pit-36-za-2022.pdf
[2] https://parenting.pl/pit-y-rodzicow-pod-lupa-skarbowki-moga-posypac-sie-kary/7126933878743617a
[3] https://www.e-pity.pl/pit-36/przyklad-2/
[4] https://play.google.com/store/apps/details?id=pl.pitax.twa&hl=en_US
[5] https://www.ifirma.pl/blog/jak-wypelnic-pit-36s/