Pracując w Holandii, masz prawo do rozliczenia podatku PIT i potencjalnego zwrotu nadpłaconego podatku. Dzięki umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Holandią, możesz odliczyć podatek zapłacony w Holandii od podatku należnego w Polsce [3]. Rozliczenie podatku z Holandii można złożyć za ostatnich 5 lat – na przykład w 2025 roku rozliczamy podatki za lata 2024, 2023, 2022, 2021 i 2020 [1].
Kto musi rozliczać podatek z Holandii
Obowiązek rozliczenia mają osoby legalnie pracujące w Holandii w danym roku podatkowym [1]. Nie ma znaczenia, czy była to praca sezonowa, czasowa czy długoterminowa – jeśli otrzymywałeś wynagrodzenie od holenderskiego pracodawcy, musisz rozliczyć się z podatku.
PIT z Holandii to roczna deklaracja podatkowa, którą musi złożyć każdy legalnie zatrudniony pracownik. Dotyczy to zarówno osób, które wróciły do Polski, jak i tych, które nadal pracują w Holandii, ale mają obowiązki podatkowe w Polsce.
Złożenie deklaracji na bieżąco przyspiesza zwrot pieniędzy i pozwala uniknąć kar. Warto pamiętać, że nawet jeśli nie planowałeś rozliczać się wcześniej, możesz to zrobić nawet kilka lat później, wykorzystując możliwość rozliczenia za ostatnie 5 lat.
Nowe progi podatkowe w Holandii na 2025 rok
Nowe progi podatkowe w Holandii od 2025 roku uległy zmianie i wynoszą: do 38 441 euro – 35,82%, 38 441–76 817 euro – 37,48%, powyżej 76 817 euro – 49,5% [2]. Te zmiany wpływają na sposób naliczania podatku i potencjalny zwrot.
Wysokość zwrotu podatku zależy od zarobków i stosowanych progów podatkowych w Holandii oraz od polskich przepisów i ulg. Holenderski system podatkowy często pobiera podatek w wyższej wysokości niż ostatecznie należny, co zwiększa szanse na zwrot.
Wcześniejsze lata podatkowe miały inne progi, dlatego przy rozliczaniu za lata 2020-2024 należy uwzględnić obowiązujące wówczas stawki. Każdy rok podatkowy rozliczany jest według przepisów obowiązujących w danym okresie.
Niezbędne dokumenty do rozliczenia
Kluczowe dokumenty do rozliczenia w Polsce to PIT 36 (zeznanie roczne) i PIT/ZG (dochodów zagranicznych). Pierwszy dokument służy do rozliczenia wszystkich dochodów za dany rok, drugi natomiast szczegółowo uwzględnia przychody uzyskane za granicą.
Zwrot podatku w Holandii i w Polsce wymaga zgromadzenia dokumentów potwierdzających dochód i zapłacony podatek, na przykład Jaaropgave (holenderskie zaświadczenie podatkowe). Ten dokument otrzymujesz od pracodawcy i zawiera wszystkie istotne informacje o Twoich zarobkach i potrąconych podatkach.
Dodatkowo potrzebne będą:
– Umowa o pracę lub inne dokumenty potwierdzające zatrudnienie
– Wszystkie odcinki wypłat z danego roku podatkowego
– Dokumenty potwierdzające pobyt w Holandii
– Numer BSN (holenderski numer ubezpieczenia społecznego)
Proces rozliczenia krok po kroku
Proces rozliczenia składa się z kilku etapów, które należy wykonać systematycznie. Pierwszy krok to zebranie dokumentów z Holandii potwierdzających dochód i zapłacone podatki. Bez kompletnej dokumentacji niemożliwe jest prawidłowe rozliczenie.
Drugi etap to wypełnienie deklaracji podatkowej w Polsce, konkretnie formularzy PIT 36 + PIT/ZG. W deklaracji należy uwzględnić wszystkie przychody uzyskane w Polsce i za granicą, zachowując precyzję przy przeliczaniu kwot według średniego kursu NBP.
Trzeci krok polega na uwzględnieniu w deklaracji przychodów zagranicznych i zastosowaniu zasad umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Mechanizm podwójnego opodatkowania pozwala na odliczenie podatku zapłaconego w Holandii od podatku należnego w Polsce, co zapobiega podwójnemu opodatkowaniu tego samego dochodu.
Ostatni etap to złożenie deklaracji w polskim urzędzie skarbowym w wymaganym terminie. Można to zrobić osobiście, pocztą lub elektronicznie przez system e-Deklaracje.
Terminy i ważne daty
Termin rozliczenia to do 1 maja roku następującego po roku podatkowym – na przykład do 1 maja 2025 za rok 2024 [4]. Przekroczenie tego terminu może skutkować karami i odsetkami, dlatego warto zaplanować rozliczenie z odpowiednim wyprzedzeniem.
Termin składania deklaracji za rok 2024 – do 1 maja 2025 roku [4]. Jeśli składasz deklarację elektronicznie, termin może być nieznacznie przedłużony, ale nie warto ryzykować i lepiej złożyć dokumenty wcześniej.
Pamiętaj, że możliwość rozliczenia podatku za lata 2020–2024 (do 5 lat wstecz) [1][3] oznacza, że nawet jeśli nie rozliczyłeś się wcześniej, nadal możesz to zrobić i uzyskać zwrot podatku za minione lata.
Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania
Polska i Holandia mają umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, co pozwala na odliczenie podatku zapłaconego w Holandii od podatku w Polsce [3]. Ta umowa jest kluczowa dla osób pracujących w Holandii, ponieważ chroni przed płaceniem podatku od tych samych dochodów w obu krajach.
Zasada działania jest prosta: jeśli zapłaciłeś podatek w Holandii, możesz odliczyć tę kwotę od podatku należnego w Polsce. Jeśli podatek holenderski był wyższy niż polski, nie musisz dopłacać różnicy. Jeśli natomiast polski podatek jest wyższy, dopłacasz jedynie różnicę.
Ta regulacja sprawia, że rozliczenie podatku z Holandii często kończy się zwrotem nadpłaconego podatku, szczególnie gdy uwzględni się polskie ulgi podatkowe, których nie można było wykorzystać pracując za granicą.
Praktyczne wskazówki dotyczące rozliczenia
Aby uzyskać zwrot podatku w Polsce, należy złożyć odpowiednie deklaracje PIT 36 oraz PIT/ZG uwzględniające dochody z Holandii i innych źródeł [3]. Wypełnianie tych dokumentów wymaga precyzji i znajomości przepisów podatkowych.
Jeśli nie czujesz się pewnie w samodzielnym rozliczaniu, możesz skorzystać z pomocy biura rachunkowego lub doradcy podatkowego. Koszt takiej usługi często zwraca się wielokrotnie dzięki prawidłowo obliczonemu zwrotowi podatku.
Warto również prowadzić dokładną ewidencję wszystkich dokumentów związanych z pracą w Holandii już od momentu podjęcia zatrudnienia. Ułatwi to późniejsze rozliczenie i zmniejszy ryzyko pomyłek.
Pamiętaj o terminach – choć możesz rozliczyć się za ostatnie 5 lat, lepiej robić to regularnie co roku. Zapewni to szybszy zwrot pieniędzy i uniknie komplikacji związanych z gromadzeniem dokumentów z kilku lat jednocześnie.
Źródła:
[1] https://www.decret.pl/zwrot-podatku-z-holandii/
[2] https://www.tax-pol.pl/co-sie-zmienilo-w-podatkach-w-holandii-w-2025-roku/
[3] https://all-tax.pl/zwrot-podatku-holandia
[4] https://www.podatkimeritum.pl/do-kiedy-nalezy-rozliczyc-podatek-z-holandii-w-2025-roku/
ZwrotPodatku24.pl to platforma edukacyjno-doradcza, która od 2025 roku pomaga Polakom poruszać się w świecie finansów osobistych i biznesowych. Łączymy ekspercką wiedzę z praktycznym podejściem, dostarczając sprawdzone rozwiązania w obszarach podatków, przedsiębiorczości, finansów osobistych, pracy za granicą i księgowości.