Jak odliczyć ulgę na dzieci w PIT-28?

Ulga na dzieci to jedna z najczęściej wykorzystywanych ulg podatkowych w Polsce, której celem jest wsparcie rodzin wychowujących potomstwo. Wielu podatników zastanawia się, czy możliwe jest skorzystanie z tego odliczenia składając PIT-28. Kluczowa informacja: ulga na dzieci nie przysługuje osobom rozliczającym się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych na formularzu PIT-28. Z ulgi można skorzystać wyłącznie, wybierając rozliczenie według skali podatkowej na formularzu PIT-36 lub PIT-37.

Kto może odliczyć ulgę na dzieci?

Prawo do ulgi na dzieci mają rodzice, opiekunowie prawni oraz rodzice zastępczy sprawujący władzę rodzicielską lub opiekę prawną nad dziećmi. To rozwiązanie skierowane jest do wszystkich, którzy faktycznie opiekują się dziećmi i posiadają wymagane uprawnienia prawne.

Z ulgi mogą korzystać nie tylko rodzice dzieci małoletnich, ale również wychowujący dzieci niepełnosprawne pełnoletnie, a także dzieci do 25. roku życia, jeśli spełniają określone kryteria dochodowe. Grupa beneficjentów tej ulgi jest bardzo szeroka, obejmuje zarówno rodziny biologiczne, jak i te sprawujące opiekę zastępczą.

Na jakich zasadach przyznawana jest ulga prorodzinna?

Podstawowym kryterium odliczenia ulgi na dzieci jest forma rozliczenia podatkowego. Odliczenie przysługuje wyłącznie podatnikom rozliczającym się według skali podatkowej, czyli na formularzach PIT-36 lub PIT-37. Nie jest możliwe zastosowanie ulgi przy rozliczeniu podatku ryczałtowego na PIT-28, podatku liniowego (PIT-36L) ani na karcie podatkowej (PIT-16A).

Wysokość ulgi zależy od liczby dzieci oraz od spełnienia konkretnych warunków. Z odliczenia korzystać mogą rodziny z jednym, dwójką, trojgiem czy większą liczbą dzieci, otrzymując różne kwoty wsparcia. Ulga ta dotyczy nie tylko dzieci do 18 lat, ale również tych starszych, które kontynuują naukę lub posiadają orzeczenie o niepełnosprawności.

Kryteria dostępności ulgi obejmują również limity dochodowe – zarówno dziecka, jak i rodzica. Limit dochodu dziecka, który uprawnia do ulgi, wynosi 22 546,92 zł rocznie. W przypadku dzieci niepełnosprawnych ten limit nie obejmuje dochodów rodzica.

Jak rozliczyć ulgę na dzieci?

Odliczenie ulgi na dzieci następuje w rocznym zeznaniu podatkowym na formularzu PIT-36 lub PIT-37. W trakcie wypełniania deklaracji należy ująć przysługującą ulgę, odliczając ją od podatku należnego fiskusowi. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28) uniemożliwia skorzystanie z tej formy wsparcia.

Wysokość odliczenia jest ściśle powiązana z liczbą dzieci. Ulgę na jedno dziecko można odliczyć w kwocie 1112,04 zł rocznie, na dwójkę dzieci przysługuje łączne odliczenie 2224,08 zł, natomiast w przypadku trójki dzieci i więcej – 4224,12 zł oraz dodatkowe kwoty przy większej liczbie potomstwa. Z ulgi mogą korzystać rodziny, które spełniły odpowiednie warunki dotyczące władzy rodzicielskiej, opieki lub statusu rodziny wielodzietnej.

Podatnicy mają prawo łączyć ulgę na dzieci z innymi odliczeniami podatkowymi, pod warunkiem spełnienia wymogów przepisów podatkowych. Ulgę przyznaje się niezależnie od tego, czy dziecko jest biologiczne, przysposobione, objęte opieką prawną czy znajduje się w rodzinie zastępczej.

Ulga na dzieci a ryczałt – najważniejsze ograniczenia

Najistotniejszą kwestią jest fakt, że ulga na dzieci nie przysługuje osobom, które rozliczają się za pomocą ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych i wypełniają PIT-28. Wszystkie formalności związane z ulgą należy więc załatwiać wyłącznie na deklaracjach podatkowych PIT-36 lub PIT-37, stosując skalę podatkową.

PIT-28 nie zawiera sekcji przeznaczonej do wykazania ulgi na dzieci. Konsekwencją wyboru takiej formy rozliczania jest brak możliwości skorzystania z tej najpopularniejszej ulgi podatkowej bezpośrednio w tym rodzaju zeznania podatkowego. Jeżeli podatnik osiąga również dochody, które musi rozliczyć na formularzu PIT-36 lub PIT-37, od tych dochodów może rozważyć odliczenie ulgi, jednak nie od przychodów wykazanych w PIT-28.

Najczęstsze pytania dotyczące ulgi na dzieci w kontekście PIT-28

Często pojawia się pytanie, czy mając różne źródła dochodów, z których część rozliczana jest ryczałtem (PIT-28), a część według skali podatkowej (PIT-36 lub PIT-37), można skorzystać z ulgi na dzieci. Odpowiedź jest jednoznaczna – ulga obejmuje wyłącznie te dochody, które rozliczane są w deklaracjach na skali podatkowej. Przychody opodatkowane ryczałtem nie generują prawa do odliczenia ulgi na dzieci.

Należy pamiętać, że wybór formy opodatkowania determinuje prawo do wielu ulg podatkowych, w tym do najczęściej używanej ulgi prorodzinnej. W 2023 roku z tej preferencji skorzystało około 4,7 miliona podatników w Polsce, jednak osoby rozliczające się wyłącznie PIT-28 nie są w tej grupie.

Podsumowanie – czy można odliczyć ulgę na dzieci w PIT-28?

Podsumowując, ulga na dzieci nie jest dostępna dla podatników rozliczających się wyłącznie na PIT-28. Aby skorzystać z ulgi prorodzinnej, konieczna jest deklaracja podatkowa rozliczana według skali podatkowej, czyli PIT-36 lub PIT-37. Odliczenie to możliwe jest tylko w tych formularzach i nie dotyczy podatku liniowego ani ryczałtowego. Kryteria dochodowe oraz status rodzinny mają istotny wpływ na prawo do ulgi i wysokość możliwego odliczenia. Wybierając formę rozliczenia podatku, warto mieć świadomość ograniczeń i możliwości związanych z ulgami podatkowymi, aby w pełni wykorzystać przysługujące uprawnienia fiskalne.