Jak poprawnie wypełnić PIT ZG dla dochodów z Holandii?

Dochody uzyskane przez polskich rezydentów podatkowych w Holandii wymagają prawidłowego rozliczenia w Polsce, co wymaga wypełnienia deklaracji PIT-36 wraz z załącznikiem PIT ZG. Właściwe przygotowanie dokumentacji oraz poprawne ujęcie dochodów i podatku zapłaconego za granicą stanowi klucz do uniknięcia podwójnego opodatkowania i spełnienia obowiązków wobec polskiego fiskusa [4].

Czym jest i kiedy stosuje się PIT ZG?

PIT ZG to załącznik do formularza PIT-36, wymagany przy rozliczaniu dochodów osiągniętych za granicą, w tym z pracy w Holandii. Jego celem jest umożliwienie podatnikom prawidłowego wykazania wartości zarobków oraz podatku już zapłaconego w obcym kraju, zgodnie z zasadami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Holandią [4][5].

PIT ZG należy dołączyć obowiązkowo, gdy rozliczamy zagraniczne dochody razem z dochodami osiągniętymi w Polsce lub wyłącznie z Holandii. Zobowiązani do złożenia tego załącznika są zarówno polscy rezydenci podatkowi, jak i osoby rozliczające się z pracy sezonowej lub czasowej w Holandii [1][4][5].

Terminy i miejsce złożenia deklaracji PIT z załącznikiem PIT ZG

Rozliczenia dochodów z Holandii należy dokonać do końca kwietnia roku następującego po danym roku podatkowym. Deklarację składa się do właściwego miejscowo urzędu skarbowego w Polsce, zgodnie z adresem zameldowania podatnika [1][4].

Niedotrzymanie terminu może skutkować sankcjami podatkowymi i wydłużyć oczekiwanie na możliwy zwrot podatku. Dotyczy to także osób, które już wcześniej rozliczyły podatek w Holandii – z polskim fiskusem należy wykonać osobną procedurę PIT niezależnie od rozliczenia za granicą [1][4].

Warto pamiętać, że deklarację PIT z załącznikiem PIT ZG można złożyć również za ostatnie 5 lat wstecz [1].

Jakie dokumenty są wymagane do wypełnienia PIT ZG?

Do poprawnego wypełnienia PIT ZG dla dochodów z Holandii konieczne jest zgromadzenie:

• holenderskiej karty podatkowej Jaaropgave lub okresowych wyciągów z wynagrodzeń (Salaris),
• polskiego zaświadczenia o dochodach z urzędu skarbowego,
• kserokopii dowodu osobistego [3],
• zaświadczeń o zapłaconym podatku w Holandii.

Jaaropgave, którą pracodawca holenderski wydaje zazwyczaj do końca stycznia, zawiera kluczowe dane niezbędne do rozliczenia w Polsce: wysokość przychodu, kwotę potrąconego podatku oraz okres zatrudnienia [2][3].

Wypełnianie PIT-36 z załącznikiem PIT ZG – Metoda proporcjonalnego odliczenia

Dochody uzyskane w Holandii rozliczane są w Polsce z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia. Oznacza to, że podatek zapłacony za granicą można odliczyć od podatku należnego w Polsce, ale cały dochód wykazuje się w krajowym formularzu podatkowym [4].

W celu poprawnego wypełnienia PIT ZG, należy:

• wpisać sumę przychodów z Holandii,
• zadeklarować koszty uzyskania przychodu,
• wskazać wysokość dochodu oraz podatek zapłacony za granicą.

Dane te pozwalają wyliczyć ostateczną kwotę podatku do zapłaty w Polsce, uwzględniając ulgę na podatek zapłacony w Holandii. System ten umożliwia uniknięcie podwójnego opodatkowania [4].

Szczegółowa procedura rozliczenia krok po kroku

Kompletny proces złożenia PIT-36 z załącznikiem PIT ZG oraz rozliczenia dochodów z Holandii obejmuje następujące etapy:

1. Zebranie wymaganych dokumentów – Jaaropgave, potwierdzenia wypłat oraz polskie zaświadczenia.
2. Przepisanie wartości dochodu oraz podatku z Jaaropgave do pola w PIT ZG. Konieczne jest uwzględnienie wszystkich przychodów oraz podatku faktycznie uregulowanego w Holandii [3][4].
3. Wyliczenie dochodu brutto oraz podatku podlegającego odliczeniu – zgodnie z polskimi wymogami PIT-36 z zastosowaniem metody proporcjonalnej.
4. Dołączenie załącznika PIT ZG do deklaracji PIT-36 oraz wszystkich niezbędnych kopii dokumentów (Jaaropgave, zaświadczenia o dochodach oraz podatku zapłaconym w Holandii) [4].
5. Złożenie całości dokumentacji w terminie do właściwego urzędu skarbowego [1][4].

Dlaczego poprawność wypełnienia PIT ZG jest tak ważna?

Poprawne rozliczenie PIT-36 z załącznikiem PIT ZG nie tylko umożliwia uniknięcie sankcji podatkowych, ale pozwala skutecznie rozliczyć ulgi wynikające z zapłaconych podatków w Holandii i uzyskać stosowne korzyści, np. zwrot nadpłaty podatku [4][5].

Prawidłowe wypełnienie deklaracji oraz terminowe złożenie jest obowiązkiem prawnym polskiego podatnika rozliczającego dochody z Holandii. Zaniedbania w tej kwestii mogą prowadzić do powstania zaległości podatkowych i utrudnienia kontaktu z urzędem skarbowym [1][4].

Podsumowanie – najważniejsze zasady rozliczania dochodów z Holandii przez PIT ZG

PIT ZG jest obowiązkowym załącznikiem do PIT-36 dla każdej osoby wykazującej legalnie uzyskane dochody za granicą. Dokumentuje on wysokość dochodów oraz podatku zapłaconego w Holandii, umożliwiając zgodne z prawem rozliczenie w Polsce w oparciu o umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania [4][5].

Staranne przygotowanie kompletnej dokumentacji, właściwa interpretacja danych z Jaaropgave, terminowość składania deklaracji oraz znajomość zasad metody proporcjonalnego odliczenia decydują o poprawności rozliczenia i braku negatywnych konsekwencji podatkowych [4].

Źródła:

• [1] https://www.decret.pl/zwrot-podatku-z-holandii/
• [2] https://ca-staff.eu/en/publications/pit-2025-settlement-what-changes-deadlines-rules/
• [3] https://www.pitax.pl/zwrot-podatku-z-holandii/
• [4] https://www.szlachetnapaczka.pl/jedenprocent/artykuly/jak-rozliczyc-dochody-z-holandii/
• [5] https://holandia.org/czy-po-pracy-sezonowej-w-holandii-trzeba-rozliczac-sie-z-podatku-sprawdzamy-zobowiazania-wobec-skarbowki/