Jak prawidłowo rozliczyć fakturę z zagranicy?

Rozliczanie faktur zagranicznych – podstawowe informacje

Prawidłowe rozliczenie faktury z zagranicy wymaga przede wszystkim określenia rodzaju transakcji oraz kraju pochodzenia kontrahenta. Kluczowe znaczenie ma to, czy faktura pochodzi z kraju należącego do Unii Europejskiej, czy spoza niej. Od tego zależy sposób jej rozliczenia oraz obowiązki podatkowe [1].

Faktury z krajów Unii Europejskiej – WNT

Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) to termin określający zakupy dokonywane od firm z siedzibą w UE. W tym przypadku podatek VAT podlega rozliczeniu w Polsce, zgodnie z obowiązującymi stawkami. Faktury takie są traktowane podobnie jak krajowe dokumenty księgowe, z tą różnicą, że wymagają odpowiedniego oznaczenia w systemie JPK_V7 [1][3].

Import towarów spoza UE

Gdy otrzymujemy fakturę z kraju spoza Unii Europejskiej, mamy do czynienia z importem towarów. W takim przypadku towar przechodzi przez odprawę celną, podczas której naliczany jest podatek VAT importowy. Sama faktura stanowi wtedy jedynie dokument kosztowy, a podstawą do rozliczenia VAT jest dokument SAD lub PZC [1].

Rozliczanie w systemie JPK_V7

Transakcje zagraniczne wymagają odpowiedniego oznaczenia w części ewidencyjnej VAT systemu JPK_V7. Szczególnie istotne jest prawidłowe wypełnienie pól K_42 i K_43 dla importu towarów, gdzie stosuje się oznaczenie „IMP” [1]. Jest to kluczowe dla zachowania zgodności z wymogami podatkowymi.

Import usług – zasady szczególne

W przypadku importu usług zasady rozliczania są jednakowe bez względu na to, czy usługodawca pochodzi z UE czy spoza niej. Różnica pojawia się jedynie w sposobie prezentacji podatku należnego w JPK_V7. Warto pamiętać, że import usług może wiązać się z koniecznością rejestracji do VAT-UE i uzyskania odpowiedniego numeru identyfikacyjnego [1].

Obowiązki dokumentacyjne

Prawidłowe rozliczenie faktury zagranicznej wymaga zachowania odpowiedniej dokumentacji. W przypadku transakcji wewnątrzwspólnotowych konieczne jest sprawdzenie, czy kontrahent posiada ważny numer VAT-UE. Dla importu spoza UE niezbędne jest przechowywanie dokumentacji celnej [1][3].

Źródła:
[1] https://www.ifirma.pl/blog/faktura-wystawiona-na-firme-z-siedziba-glowna-na-terenie-ue-lub-w-usa-jak-rozliczyc-transakcje-i-wykazac-w-deklaracji-vat-i-jpk_vat/
[2] https://crido.pl/platforma-edukacyjna/sklep/podatki/vat/ksef-faktury-zagraniczne/
[3] https://kancelariapiotrowski.pl/faktura-z-ue-jak-ksiegowac/
[4] https://podatki.gazetaprawna.pl/artykuly/9376752,e-fakturowanie-obowiazkiem-w-calej-unii-europejskiej-czy-ksef-przygot.html