Jak prawidłowo rozliczyć zwrot z IKZE w PIT-36L?

Jak prawidłowo rozliczyć zwrot z IKZE w PIT-36L?

Zwrot środków z Indywidualnego Konta Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych i musi zostać uwzględniony w odpowiednim formularzu podatkowym. W przypadku PIT-36L proces ten wymaga szczególnej uwagi i znajomości określonych zasad rozliczeniowych [1].

Czym jest zwrot z IKZE i jak jest opodatkowany?

Zwrot z IKZE traktowany jest jako przychód z innych źródeł, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT [1]. Oznacza to, że podlega on standardowemu opodatkowaniu według skali podatkowej w zeznaniu rocznym. Warto pamiętać, że opodatkowaniu podlega całość otrzymanego zwrotu, który został dokonany w danym roku podatkowym [4].

Miejsce wykazania zwrotu z IKZE w PIT-36L

W formularzu PIT-36L zwrot z IKZE należy wykazać w części dotyczącej przychodów z innych źródeł. Jest to istotne, ponieważ ten rodzaj przychodu musi zostać odpowiednio zakwalifikowany i wykazany w zeznaniu podatkowym za rok, w którym faktycznie otrzymaliśmy zwrot środków [1][4].

Różnice w limitach wpłat na IKZE

Warto zauważyć, że limity wpłat na IKZE różnią się w zależności od statusu podatnika. W 2025 roku maksymalna kwota wpłat wyniesie:
– 10 407,60 zł dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej
– 15 611,40 zł dla przedsiębiorców [2]

Dla porównania, w 2024 roku limity te wynoszą odpowiednio:
– 9 388,80 zł dla osób fizycznych
– 14 083,20 zł dla przedsiębiorców [2]

Zasady rozliczania zwrotu z IKZE

Rozliczenie zwrotu z IKZE wymaga uwzględnienia kilku kluczowych aspektów:
– Zwrot musi zostać wykazany w roku podatkowym, w którym został otrzymany
– Podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych
– Należy pamiętać o prawidłowym udokumentowaniu otrzymanego zwrotu [1][4]

Powiązanie z innymi formami rozliczeń podatkowych

Warto pamiętać, że zwrot z IKZE może być rozliczany na różnych formularzach podatkowych, w zależności od indywidualnej sytuacji podatnika. Oprócz PIT-36L, można go również wykazać w:
– PIT-37
– PIT-36
– PIT-28 [2][3]

Wybór odpowiedniego formularza zależy od formy opodatkowania podatnika oraz innych źródeł przychodów.

Źródła:
[1] https://www.pitax.pl/wiedza/aktualnosci/pit-od-zwrotu-oszczednosci-z-ikze/
[2] https://www.pitax.pl/wiedza/aktualnosci/ulga-na-ikze-oplacalnosc-oszczedzanie-rozliczenie-pit/
[3] https://www.bankier.pl/wiadomosc/IKZE-sposobem-na-nizszy-podatek-w-2024-roku-nawet-do-3994-zl-korzysci-8627328.html
[4] https://www.ifirma.pl/blog/jak-wykazac-zwrot-ikze-w-zeznaniu-rocznym/