Jak prawidłowo zaksięgować import usług w KPiR?

Import usług – co musisz wiedzieć?

Właściwe księgowanie importu usług w KPiR wymaga zrozumienia kilku kluczowych aspektów. Import usług zachodzi, gdy usługodawca spoza Polski świadczy usługę na rzecz polskiego podatnika, a miejscem świadczenia jest terytorium naszego kraju [2]. Prawidłowe rozpoznanie i zaksięgowanie takiej transakcji jest kluczowe dla zachowania porządku w dokumentacji księgowej.

Kiedy mamy do czynienia z importem usług?

Import usług występuje przy spełnieniu określonych warunków. Przede wszystkim usługodawca musi mieć siedzibę poza terytorium Polski (w UE lub poza nią), a usługobiorca musi być polskim podatnikiem prowadzącym działalność gospodarczą. Co istotne, podatek należny nie może być rozliczony przez usługodawcę na terytorium Polski [2].

Specyfika faktury w imporcie usług

Kluczowym elementem prawidłowego księgowania jest odpowiednia dokumentacja. Faktura za import usług powinna być wystawiona przez zagranicznego kontrahenta i zawierać specyficzne elementy. Na dokumencie nie powinien być wykazany podatek VAT, a zamiast tego powinna znaleźć się adnotacja „Reverse Charge” [2].

Prawidłowe księgowanie w KPiR

Proces księgowania importu usług w KPiR wymaga szczególnej uwagi przy kilku elementach. Przede wszystkim należy pamiętać o właściwym przeliczeniu waluty obcej na złotówki. Kurs przeliczenia powinien być zgodny ze średnim kursem NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień poniesienia kosztu [2][4].

Aspekty techniczne księgowania

Przed rozpoczęciem księgowania należy odpowiednio przygotować system księgowy. W pierwszej kolejności usługę należy wprowadzić do bazy produktowej, oznaczając ją jako typ „usługa” [1]. Następnie można przystąpić do rejestracji faktury w systemie, wybierając odpowiednią kategorię księgową dedykowaną importowi usług [1].

Ważne aspekty podatkowe

Przy księgowaniu importu usług w KPiR istotne jest zastosowanie właściwej stawki VAT. W systemie księgowym należy wybrać oznaczenie „np.” (nie podlega) [1]. Jest to kluczowe dla prawidłowego rozliczenia podatku w ramach mechanizmu odwrotnego obciążenia.

Źródła:
[1] https://www.ingksiegowosc.pl/news/ksiegowosc/kupno-uslug-z-innych-krajow-jak-je-zaksięgowac
[2] https://www.streamsoft.pl/poradnik-przedsiebiorcy/import-uslug-rozpoznac-ksiegowac/
[3] https://www.ksiegowiprzyszlosci.pl/artykuly/2021/9/8/Trendy-w-ksiegowosci-rozwoj-rachunkowosci
[4] https://kpir50.pl/import-uslug-przyklady/
[5] https://fullbax.pl/import-towarow-ksiegowanie-w-kpir-2020/