Jak rozliczyć dochody z Niemiec przykład na podstawie rzeczywistej sytuacji

Jak rozliczyć dochody z Niemiec przykład na podstawie rzeczywistej sytuacji

Rozliczenie dochodów z Niemiec w Polsce podlega szczególnym zasadom podatkowym ze względu na umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartą między Polską a Niemcami, wykorzystującą metodę wyłączenia z progresją. Od razu warto zaznaczyć: dochód z Niemiec jest zwolniony z podatku w Polsce, ale ma wpływ na stawkę podatku do zapłaty od dochodów krajowych. W artykule przedstawiam praktyczne aspekty całego procesu, wskazując wymagane terminy, niezbędne formularze i zasady przeliczania walut.

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania Polska-Niemcy

Polska i Niemcy podpisały umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, która wprowadza tzw. metodę wyłączenia z progresją. Oznacza to, że dochód uzyskany w Niemczech nie podlega opodatkowaniu w Polsce, jednak ma istotny wpływ na określenie stawki podatku, którą płaci się od dochodów krajowych. W praktyce polski urząd skarbowy dolicza dochody uzyskane w Niemczech do krajowych, następnie wylicza odpowiednią stawkę oraz podatek należny wyłącznie od dochodu osiągniętego w Polsce [1][3][4][11]. Głównym celem tego rozwiązania jest sprawiedliwe wyznaczanie stawek podatkowych dla osób pracujących częściowo za granicą.

Obowiązek rozliczenia podatkowego w Polsce i w Niemczech

Każdy polski rezydent podatkowy jest zobowiązany do corocznego składania zeznania podatkowego PIT w Polsce. Dotyczy to również osób zarabiających wyłącznie w Niemczech – składają one tzw. „zerowy” PIT, jednocześnie informując o zagranicznych dochodach [1]. W Niemczech natomiast większość pracowników zatrudnionych na umowę o pracę nie musi rozliczać się samodzielnie z Finanzamt, gdyż podatek rozliczany jest automatycznie przez pracodawcę. Wyjątek stanowią osoby prowadzące działalność gospodarczą, posiadające dodatkowe źródła dochodów lub szczególne ulgi podatkowe [5][18].

Terminy składania deklaracji podatkowych

W Polsce zeznanie roczne PIT za 2024 rok należy złożyć do 30 kwietnia 2025 roku. W Niemczech termin złożenia deklaracji podatkowej za ten sam rok upływa 31 lipca 2025 roku [1][9]. Warto zaznaczyć, że niemiecki fiskus pozwala na rozliczenie się maksymalnie do czterech lat wstecz, co umożliwia w 2025 roku jeszcze rozliczenie dochodów nawet za rok 2021 [15].

Dokumenty potrzebne do rozliczenia w Polsce

Aby bezproblemowo rozliczyć dochody z Niemiec w Polsce, konieczne jest zgromadzenie odpowiedniej dokumentacji. Niezbędne są: Lohnsteuerbescheinigung (roczne zaświadczenie o dochodach z niemieckiego urzędu skarbowego), poświadczenie zatrudnienia, wydruk kursów walutowych NBP odpowiednich dla dat wypłaty wynagrodzenia lub kursu średniorocznego oraz – jeśli było prowadzone rozliczenie podatkowe na terenie Niemiec – kopia decyzji z Finanzamt [3].

Przeliczenie dochodu z Niemiec na złote polskie

Wynagrodzenie osiągnięte w euro należy wskazać w polskiej deklaracji podatkowej już po przeliczeniu na złote. Stosuje się do tego kurs NBP z dnia wypłaty lub opcjonalnie kurs średnioroczny podany przez Narodowy Bank Polski. Zarówno kwoty podatku, jak i wynagrodzenia, zawsze należy podawać z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku [3][4].

Aktualne formularze PIT do rozliczenia dochodów z Niemiec

Od 2025 roku rozliczenie dochodów z Niemiec w Polsce należy wykonać na PIT-36(32) oraz załączniku PIT/ZG(13). Te formularze uwzględniają doprecyzowaną sekcję dotyczącą walut oraz zmienioną kolejność pól, co ułatwia prawidłowe raportowanie zagranicznych dochodów [3].

Proces rozliczenia krok po kroku w Polsce

Proces wyliczania podatku obejmuje następujące kroki:

• Zsumowanie dochodów z Polski i Niemiec
• Obliczenie podatku od tej sumy według polskiej skali podatkowej (12% oraz 32%)
• Wyznaczenie stawki procentowej: podzielenie wyliczonego podatku przez łączną sumę przychodów i pomnożenie przez 100
• Obliczenie podatku należnego w Polsce: dochód osiągnięty tylko w Polsce należy pomnożyć przez wyliczoną stawkę procentową – to daje końcową wysokość podatku do zapłaty

W ten sposób dochód z Niemiec nie jest opodatkowany w Polsce, ale podwyższa próg podatkowy stosowany do krajowych dochodów [1][3][4][11].

Najważniejsze zasady rozliczania dochodów z Niemiec

Podsumowując, kluczowe zasady rozliczenia związane są z metodą wyłączenia z progresją, obowiązkiem informacyjnym dotyczącym każdego dochodu zagranicznego oraz koniecznością rzetelnego dokumentowania wartości w złotych według obowiązujących kursów walut. Pamiętaj również, że zwrot nadpłaconego podatku z Niemiec jest możliwy nawet do 4 lat wstecz. Średni czas oczekiwania na zwrot podatku w Niemczech po złożeniu kompletnej deklaracji wynosi 3–6 miesięcy [15][19].

Źródła:

• [1] https://www.platformarozliczeniowa.eu/polskie-rozliczenia-podatkowe/
• [3] https://speedtax.eu/pl/blog/pit-36-zg-niemcy-jak-rozliczyc-w-polsce-dochody-uzyskane-w-niemczech-w-2026-roku/
• [4] https://businessinsider.com.pl/wiadomosci/jak-rozliczyc-dochod-z-niemiec/4ey1x0j
• [5] https://holandia.org/rozliczanie-podatku-z-niemiec-terminy-skladania-deklaracji-2025/
• [9] https://wise.com/pl/blog/rozliczenie-podatku-z-niemiec-do-kiedy
• [11] https://www.e-pity.pl/pit-zagranica/dochody-niemcy/
• [15] https://all-tax.pl/zwrot-podatku-niemcy
• [18] https://niemieckiprawnik.pl/2024/11/29/czy-mam-obowiazek-rozliczyc-sie-z-podatku-w-niemczech/
• [19] https://solidnaksiegowa.com/zwrot-podatku-z-niemiec-kto-moze-sie-ubiegac-i-jak-wyglada-procedura/