Jak rozliczyć dochody z zagranicy na przykładzie polskiego emigranta?
Coraz więcej Polaków decyduje się na pracę za granicą, co wiąże się z koniecznością prawidłowego rozliczenia podatków. W tym artykule wyjaśnimy, jak właściwie rozliczyć dochody z zagranicy i uniknąć podwójnego opodatkowania.
Obowiązek podatkowy w Polsce – co musisz wiedzieć?
Polski system podatkowy rozróżnia dwa rodzaje obowiązku podatkowego: nieograniczony i ograniczony. Osoby z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym muszą rozliczać wszystkie swoje dochody – zarówno te uzyskane w Polsce, jak i za granicą [1].
Warto pamiętać, że miejsce zamieszkania nie jest tożsame z miejscem zameldowania. Nawet jeśli nie posiadasz meldunku w Polsce, ale masz tutaj swój ośrodek interesów życiowych, podlegasz nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu [1].
Metody rozliczania dochodów zagranicznych
Istnieją dwie podstawowe metody rozliczania dochodów z zagranicy:
Metoda wyłączenia z progresją
Ta metoda ma zastosowanie w przypadku dochodów uzyskanych w krajach, z którymi Polska podpisała umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania. Dotyczy to między innymi takich państw jak:
– Austria
– Dania
– Niemcy
– Wielka Brytania
– Irlandia Północna [1]
Przy tej metodzie dochody zagraniczne nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, ale są uwzględniane przy obliczaniu stawki procentowej dla dochodów uzyskanych w kraju [1].
Metoda zaliczenia proporcjonalnego
Ta metoda znajduje zastosowanie w przypadku dochodów z krajów, które nie mają z Polską podpisanej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, jak na przykład:
– Holandia
– Belgia [1]
W tym przypadku dochody z zagranicy podlegają opodatkowaniu podczas rozliczenia z polskim urzędem skarbowym, niezależnie od tego, czy osiągano również dochody w Polsce [2].
Proces rozliczenia dochodów zagranicznych
Podczas rozliczania dochodów z zagranicy należy złożyć odpowiednią deklarację podatkową w Polsce, uwzględniając wszystkie dochody uzyskane w danym roku podatkowym [1]. W przypadku metody proporcjonalnego odliczenia, dochody krajowe i zagraniczne są sumowane, a od obliczonego podatku odlicza się kwotę odpowiadającą podatkowi zapłaconemu w drugim państwie [2].
Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
Kluczowym elementem w procesie rozliczania dochodów zagranicznych są umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Określają one zasady eliminowania podwójnego opodatkowania poprzez zastosowanie odpowiedniej metody rozliczenia – czy to zwolnienia z progresją, czy proporcjonalnego odliczenia [2].
Źródła:
[1] https://ksiegowosc.infor.pl/podatki/pit/pit/dochody-zagraniczne/777014,Rozliczenie-dochodow-zagranicznych-w-polskim-urzedzie-skarbowym.html
[2] https://www.e-pity.pl/pit-zagranica/obowiazek-rozliczenia-w-polsce/
[3] https://www.pit.pl/dochody-zagraniczne/dochody-zagraniczne-jak-rozliczyc-dochody-z-zagranicy-w-pit-2017-922703
ZwrotPodatku24.pl to platforma edukacyjno-doradcza, która od 2025 roku pomaga Polakom poruszać się w świecie finansów osobistych i biznesowych. Łączymy ekspercką wiedzę z praktycznym podejściem, dostarczając sprawdzone rozwiązania w obszarach podatków, przedsiębiorczości, finansów osobistych, pracy za granicą i księgowości.