Jak rozliczyć podatek z Anglii po powrocie do Polski?

Rozliczenie podatku z Anglii po powrocie do Polski to obowiązek, który dotyczy osób uznawanych za polskich rezydentów podatkowych. Chociaż mechanizm unikania podwójnego opodatkowania chroni przed podwójną zapłatą podatku, prawidłowe rozliczenie zabezpiecza przed karami ze strony urzędów skarbowych oraz pozwala korzystać z ulg przewidzianych dla powracających emigrantów. Już od pierwszych dni po zmianie rezydencji nie można zwlekać z dopełnieniem formalności, zwłaszcza że polska administracja skarbowa automatycznie otrzymuje dane od brytyjskiego HMRC [1][2].

Ustalenie rezydencji podatkowej

Aby prawidłowo rozliczyć podatek z Anglii należy w pierwszej kolejności określić rezydencję podatkową. Osoba uznawana za rezydenta podatkowego w Polsce to ta, która posiada na terytorium Polski centrum interesów życiowych, takich jak rodzina, miejsce pracy lub inne powiązania, lub przebywa w kraju ponad 183 dni w roku podatkowym [1][2]. Po powrocie z Anglii, jeśli faktycznie spełnia się jedno z tych kryteriów, powstaje obowiązek rozliczenia całości dochodów, w tym tych uzyskanych w UK, w polskim zeznaniu rocznym [1].

Niezbędne dokumenty do rozliczenia podatku z Anglii

Do prawidłowego rozliczenia niezbędne są dokumenty potwierdzające osiągnięte dochody i zapłacony podatek w UK. Najważniejsze z nich to dokument P45 (otrzymywany po zakończeniu zatrudnienia), P60 (roczne rozliczenie dochodów i podatku, wydawane zwykle do końca kwietnia kolejnego roku podatkowego), paski wypłat (payslipy) lub oficjalne zaświadczenie z HMRC [1][4][6].

Szczególną uwagę należy zwrócić na różnicę w latach podatkowych – w Wielkiej Brytanii rok podatkowy trwa od 6 kwietnia do 5 kwietnia następnego roku, podczas gdy w Polsce używa się roku kalendarzowego [4][6][8]. Dane z brytyjskich instytucji fiskalnych są wymieniane z polskim urzędem automatycznie, co dodatkowo wzmacnia obowiązek prawidłowego rozliczenia [1][2].

Formularze i terminy rozliczenia podatku w Polsce

Podstawowym formularzem do rozliczenia dochodów zagranicznych w Polsce jest PIT-36 wraz z załącznikiem PIT/ZG, gdzie wykazywane są przychody z Wielkiej Brytanii [1][2]. Zeznanie podatkowe należy złożyć co do zasady do 30 kwietnia za rok ubiegły [2][4][10]. Ujęcie dochodu następuje po przeliczeniu na złote według średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego uzyskanie przychodu [1][3].

W przypadku niestawienia się w terminie lub zatajenia dochodów, zwłaszcza wobec automatycznej wymiany informacji pomiędzy HMRC a polską skarbówką, grożą konsekwencje karnoskarbowe [1][2].

Sposób opodatkowania dochodów z Anglii według polskich przepisów

Dochody uzyskane w Wielkiej Brytanii podlegają opodatkowaniu w Polsce z uwzględnieniem metody proporcjonalnego odliczenia. Oznacza to, że podatek zapłacony w UK można odliczyć od podatku należnego w Polsce – jednak nie więcej niż wysokość polskiego zobowiązania przypadająca na dochód uzyskany w UK [1][2][5][7]. Ten mechanizm unikania podwójnego opodatkowania wynika wprost z umowy zawartej między Wielką Brytanią i Polską.

W praktyce dochód z UK (zarobki, zasiłki) opodatkowany jest w Polsce według aktualnej skali podatkowej 12% i 32%, a odliczenia wymagają podania wszystkich kwot podatku faktycznie zapłaconego w UK [1][3][7]. Wyjątkiem jest dochód mieszczący się w brytyjskiej kwocie wolnej od podatku – tzw. personal allowance, która w roku 2025 wynosi 12 570 GBP, a w latach 2024–2026 nawet do 12 750 GBP [1][6].

Ulga na powrót z Anglii i aktualne zmiany w przepisach

Osoby, które powracają z emigracji i stają się rezydentami podatkowymi Polski, po spełnieniu warunków ustawowych mogą skorzystać ze specjalnej ulgi na powrót. To rozwiązanie daje możliwość zwolnienia z opodatkowania nawet do 85 528 zł rocznie przez 4 kolejne lata, licząc od roku powrotu – dotyczy to jednak tylko dochodów powstałych już po uzyskaniu polskiej rezydencji [3]. Nowelizacja przepisów przewiduje od roku 2026 nową ulgę do 36 000 zł z możliwą wyższą kwotą w latach następnych, w zależności od grupy podatkowej [9].

Warunkiem skorzystania z ulgi na powrót jest brak rezydencji podatkowej w Polsce przez co najmniej 3 lata przed powrotem oraz spełnienie kryteriów formalnych [3][9].

Proces rozliczenia podatku z Wielkiej Brytanii po powrocie do Polski – podsumowanie kroków

Rozliczenie należy rozpocząć od określenia statusu rezydenta. Kolejno należy zgromadzić stosowną dokumentację z UK (P45, P60, payslipy lub zaświadczenie z HMRC), przeliczyć uzyskane dochody na złote według kursu NBP, a następnie wykazać je w formularzu PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG. Należy jednocześnie wykazać i odliczyć w sekcji załącznika kwotę podatku zapłaconego w Wielkiej Brytanii, stosując metodę kredytu podatkowego [1][2][3][4].

Ostatecznie wszystkie dokumenty, także elektroniczne, należy przechowywać dla ewentualnej kontroli i rozliczyć się w wymaganym terminie, korzystając z przysługujących ulg zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi [1][2][3].

Zmiany i terminy podatkowe w Polsce i Wielkiej Brytanii

Aktualne trendy podatkowe obejmują zmiany w limitach i ulgach w Polsce oraz zmiany terminów i kwot podatkowych w Wielkiej Brytanii. Nowa ulga podatkowa w Polsce na rok 2025 to 36 000 zł, z możliwościami zwiększenia limitów w latach późniejszych [9]. W UK zmiany obejmują m.in. nowy okres rozliczeniowy do 31 stycznia 2026 roku dla Self Assessment za rok podatkowy 2024/2025 [10]. Obie administracje korzystają z automatycznej wymiany danych, dlatego sumienność i prawidłowość danych w zeznaniach podatkowych zyskuje kluczowe znaczenie [1][2][10].

Źródła:

• [1] https://www.szlachetnapaczka.pl/jedenprocent/artykuly/dochody-z-anglii-rozliczenie-w-polsce/
• [2] https://www.pit.pl/dochody-zagraniczne/rozliczenie-dochodow-z-wielkiej-brytanii-w-pit-za-2021-r-1006753
• [3] https://www.biuroprecyzja.pl/powrot-z-anglii-i-ulga-na-powrot/
• [4] https://all-tax.pl/zwrot-podatku-wielka-brytania
• [5] https://www.poltax.waw.pl/brytania/pytania-i-odpowiedzi
• [6] https://www.zwrotpodatku.pl/uk
• [7] https://www.e-pity.pl/pit-zagranica/dochody-wielka-brytania-anglia/
• [8] https://www.pitax.pl/zwrot-podatku-z-anglii/
• [9] https://ksiegowosc.infor.pl/podatki/ulgi/7499044,nowa-ulga-podatkowa-2026-36000-zl-do-odliczenia-skarbowka-fiskus-podatki-ulga-mf-rozliczenia-za-2025-mf-podatki-gov-pl.html
• [10] https://bham.pl/wiadomosci/wielka-brytania/23873-wielka-brytania-wprowadza-ogromne-zmiany-finansowe-w-2026-roku-10-dat-ktore-wplyna-na-twoj-portfel