Jak skorzystać z odliczenia na dziecko w rocznym rozliczeniu podatkowym?

Ulga na dziecko pozwala rodzicom oraz opiekunom prawnym i rodzinom zastępczym na obniżenie kwoty podatku dochodowego poprzez odliczenie określonej sumy z tytułu utrzymywania dziecka. Skorzystanie z niej wymaga spełnienia kilku warunków dotyczących statusu prawnego dziecka, rodzaju i wysokości dochodu oraz złożenia odpowiedniego zeznania podatkowego. Poniżej znajdziesz kompletną i szczegółową instrukcję, jak prawidłowo skorzystać z tego odliczenia oraz jakie limity i kwoty obowiązują w 2025 roku.

Komu przysługuje ulga na dziecko?

Prawo do ulgi na dziecko przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym oraz rodzinom zastępczym, jeśli dziecko pozostaje na ich utrzymaniu. Dotyczy to zarówno dzieci małoletnich, jak i pełnoletnich, pod warunkiem spełnienia określonych kryteriów – na przykład obowiązku alimentacyjnego lub kontynuowania nauki przez pełnoletniego potomka[1][3][4].

Odliczenie mogą wykorzystać jedynie osoby, których dochody opodatkowane są według skali podatkowej, czyli uzyskane m.in. z pracy, pracy nakładczej, działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych oraz z niektórych innych źródeł wskazanych w przepisach podatkowych[1]. Wynika z tego, że np. osoby opodatkowane ryczałtem, kartą podatkową czy podatkiem liniowym nie mają prawa do zastosowania tego odliczenia.

Warunki skorzystania z ulgi prorodzinnej

Podstawowymi kryteriami są: limit rocznego dochodu oraz spełnienie warunków formalnych dotyczących dziecka. Limit ten w 2025 roku wynosi 112 000 zł dla małżeństw i osób samotnie wychowujących dziecko oraz 56 000 zł dla osób pozostających poza związkiem małżeńskim[2][3]. W praktyce oznacza to, że przekroczenie powyższego progu całkowicie wyklucza możliwość odliczenia ulgi na dziecko.

Dziecko musi spełniać przewidziane przepisami kryteria prawne: być osobą małoletnią, pozostawać pod obowiązkiem alimentacyjnym (np. studiować do 25 roku życia) lub mieć orzeczoną niepełnosprawność[1][4].

Wysokość ulgi na dziecko w 2025 roku

Kwota ulgi jest ściśle określona i zależna od liczby dzieci pozostających na utrzymaniu podatnika:

• Na pierwsze i drugie dziecko – po 1112,04 zł rocznie (92,67 zł miesięcznie)
• Na trzecie dziecko – 2000,04 zł rocznie
• Na czwarte i każde kolejne dziecko – 2700 zł rocznie

Odliczenie przysługuje proporcjonalnie za każdy pełny miesiąc pozostawania dziecka na utrzymaniu podatnika. Dotyczy to także dzieci urodzonych lub osiągających pełnoletniość w trakcie roku podatkowego. Przykładowo, ulga będzie naliczana za liczbę miesięcy, w których dziecko spełniało warunki do jej otrzymania[1][2][4].

Ulga na dziecko jest rozliczana bezpośrednio od należnego podatku, a nie od dochodu. Jeżeli podatnik nie wykorzysta całości kwoty, ma prawo ubiegać się o zwrot niewykorzystanej części, pod warunkiem że poniósł określone składki na ubezpieczenia społeczne[3][4].

Proces skorzystania z ulgi na dziecko krok po kroku

Pierwszym etapem jest weryfikacja spełnienia warunków: należy sprawdzić osiągnięty w danym roku podatkowym dochód oraz status dziecka (wiek, kontynuacja nauki, obowiązek alimentacyjny, rodzicielstwo/opieka prawna)[1][4]. Jeśli spełnione są kryteria, podatnik przystępuje do zeznania podatkowego.

Podczas wypełnienia deklaracji podatkowej (np. PIT-37 lub PIT-36) konieczne jest wykazanie liczby dzieci, miesięcy uprawniających do odliczenia oraz kwoty przysługującej ulgi[3]. System podatkowy dopuszcza odliczenie pełnej lub częściowej kwoty, proporcjonalnie do liczby miesięcy, w których podatnik miał prawo do ulgi.

Następnie kwotę ulgi należy wpisać bezpośrednio w odpowiedniej części zeznania podatkowego. Jeżeli suma odliczenia przekroczy wartość podatku do zapłaty, możliwy jest zwrot różnicy – pod warunkiem spełnienia wymogu zapłaconych składek ZUS lub zdrowotnych[3][4].

Limity dochodowe i zależności

Skorzystanie z ulgi jest uzależnione od wysokości dochodów rodzica lub opiekuna. Dla osób będących w związku małżeńskim oraz samotnie wychowujących dziecko, łączny roczny dochód nie może przekroczyć 112 000 zł. Dla osób niepozostających w małżeństwie – 56 000 zł[2][3]. W przypadku przekroczenia tych progów podatnik traci prawo do ulgi za cały rok, nawet jeśli limit został przekroczony nieznacznie.

Ulga obowiązuje dla dzieci urodzonych lub przebywających pod opieką w trakcie części roku – nalicza się ją za pełne miesiące sprawowania opieki lub wychowywania dziecka[4]. W sytuacji zbyt niskiej kwoty podatku podatnik może uzyskać zwrot przysługującej mu, a niewykorzystanej części ulgi.

Jak prawidłowo wpisać ulgę w zeznaniu podatkowym?

Zeznanie podatkowe należy złożyć na jednym z dedykowanych formularzy PIT (najczęściej PIT-37 lub PIT-36) oraz uzupełnić odpowiednią pozycję dotyczącą ulgi prorodzinnej. Konieczne jest podanie liczby dzieci, miesięcy uprawniających do odliczenia oraz wyliczenie przynależnej kwoty[3][4].

W przypadku niewykorzystania pełnej kwoty odliczenia ze względu na zbyt niski podatek do zapłaty, podatnik może wykazać kwotę ulgi do zwrotu, która zostanie wypłacona przez urząd skarbowy po weryfikacji składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne[3][4].

Podsumowanie

Ulga na dziecko w rozliczeniu rocznym stanowi korzystne rozwiązanie dla rodziców i opiekunów prawnych. Aby w pełni z niej skorzystać, należy spełnić warunki dochodowe, wykazywać legalną opiekę nad dzieckiem, prawidłowo wypełnić formularz podatkowy oraz złożyć zeznanie w terminie. Wysokość ulgi zależy od liczby dzieci oraz liczby miesięcy sprawowania opieki lub wychowywania. Możliwy jest zwrot niewykorzystanej części świadczenia w przypadku bardzo niskiego podatku do zapłaty.

Źródła:

1. https://www.infor.pl/twoje-pieniadze/swiadczenia/6855802,od-1100-zl-do-2700-zl-na-kazde-dziecko-rowniez-pelnoletnie-podpowiadamy-co-zrobic-zeby-pieniadze-trafily-na-konta-rodzicow-do-1-kwietnia-2025-r-a-nawet-do-17-marca-2025-r.html
2. https://www.pitax.pl/wiedza/mniejsze-podatki/ulga-prorodzinna/
3. https://www.e-pity.pl/ulgi-odliczenia/ulga-prorodzinna/
4. https://firmove.pl/aktualnosci/finanse/podatki/co-musisz-wiedziec-o-uldze-na-dziecko-w-2025