Rozliczanie dochodów z Polski i Holandii wymaga nie tylko znajomości aktualnych przepisów podatkowych w obu krajach, ale przede wszystkim ustalenia własnej rezydencji podatkowej i stosowania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Na początku najważniejsze jest to, że dochody uzyskane za granicą należy zgłosić w polskim zeznaniu podatkowym, jeśli podatnik mieszka w Polsce i jest tu rezydentem podatkowym [3].
Rezydencja podatkowa – klucz do poprawnego rozliczenia
Rezydencja podatkowa decyduje, czy mamy obowiązek rozliczać w Polsce wszystkie dochody, czy tylko te uzyskane na terytorium kraju. Osoby uznane za rezydentów Polski są zobowiązane do wykazania światowego dochodu, w tym zarobków z Holandii. Nierezydenci rozliczają się w Polsce wyłącznie z dochodów osiągniętych w kraju [3].
Ustalenie statusu rezydencji podatkowej (np. przez miejsce zamieszkania lub ośrodek interesów życiowych) musi nastąpić przed przystąpieniem do rozliczenia. Jeżeli centrum życia podatnika znajduje się w Polsce, obowiązuje tzw. nieograniczony obowiązek podatkowy [3].
System unikania podwójnego opodatkowania Polska – Holandia
Pomiędzy Polską a Holandią obowiązuje umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania. Umowa ta przewiduje dwie podstawowe metody: wyłączenie z progresją oraz zaliczenie podatku zapłaconego za granicą [3].
W praktyce oznacza to, że osiągając w Holandii dochody, należy je ująć w polskim zeznaniu podatkowym. W zależności od rodzaju i źródła dochodu, do ich rozliczenia stosuje się albo zwolnienie z progresją, albo zaliczenie podatku już uiszczonego za granicą. Odpowiedni wybór metody minimalizuje ryzyko podwójnego opodatkowania [3].
Progi podatkowe w Holandii na 2025 rok
W roku 2025 w Holandii wprowadzono trzy progi podatkowe. Oznacza to zmianę w stosunku do poprzedniego systemu dwu progowego, co ma wpływ szczególnie na osoby o niskich i średnich dochodach [1][2]:
- Do 38 441 euro – 35,82%
- 38 441 – 76 817 euro – 37,48%
- Powyżej 76 817 euro – 49,5%
Te zaktualizowane progi są szczególnie korzystne dla osób zarabiających poniżej 76 817 euro. Podatnicy mogą liczyć na wyższy zwrot podatku przy niższych i średnich dochodach [1][2].
Rozliczenie podatku – krok po kroku
Poprawne rozliczenie dochodów z Polski i Holandii polega na wykonaniu kilku jasno określonych etapów [3]:
- Ustalenie rezydencji podatkowej – najważniejsze dla określenia skali obowiązków wobec polskiego fiskusa.
- Zebranie dokumentów potwierdzających dochody w obu krajach. Każdy przychód musi być udokumentowany.
- Złożenie PIT-u w Polsce – w deklaracji należy ująć także dochody zagraniczne, zgodnie z metodą wyłączenia z progresją lub zaliczenia podatku zapłaconego za granicą.
- Uwzględnienie ulg podatkowych i odliczeń przewidzianych w Holandii, jeśli mają wpływ na końcową wysokość podatku [1][3].
Dzięki takiemu podejściu można efektywnie zoptymalizować zobowiązania podatkowe i nie zapłacić więcej niż to wynika z przepisów.
Ulgi podatkowe i ich wpływ na rozliczenie
Znajomość ulg podatkowych oraz odliczeń przysługujących w Holandii ma znaczący wpływ na końcową wysokość zobowiązań. Odpowiednie uwzględnienie przysługujących preferencji podatkowych pozwala na maksymalizację zwrotu podatku lub minimalizację płaconego podatku [1][3].
O ile holenderskie progi podatkowe są wyższe niż w Polsce, liczne ulgi mogą w praktyce obniżyć ostateczną kwotę należności wobec fiskusa. Kwoty wolne oraz szczególne odliczenia dla pracowników czy rodzin powinny być sprawdzone na etapie kalkulacji rocznej [1].
Podsumowanie
Jeśli przychody pochodzą z pracy zarówno w Polsce, jak i Holandii, kluczowe są prawidłowe ustalenie rezydencji podatkowej, zgromadzenie wszystkich wymaganych dokumentów oraz umiejętne wykorzystanie przepisów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Nowe progi podatkowe obowiązujące w Holandii od 2025 roku mają szczególne znaczenie dla rozliczających się w obu krajach – korzystne stawki pomagają optymalizować wysokość opodatkowania i zwrotów [1][2]. Należy także zadbać o szczegółowe uwzględnienie ulg i odliczeń przysługujących w Holandii [1][3].
Źródła:
- [1] https://www.tax-pol.pl/co-sie-zmienilo-w-podatkach-w-holandii-w-2025-roku/
- [2] https://borsukpodatki.pl/jakie-sa-progi-podatkowe-w-holandii/
- [3] https://www.szlachetnapaczka.pl/jedenprocent/artykuly/jak-rozliczyc-dochody-z-holandii/
ZwrotPodatku24.pl to platforma edukacyjno-doradcza, która od 2025 roku pomaga Polakom poruszać się w świecie finansów osobistych i biznesowych. Łączymy ekspercką wiedzę z praktycznym podejściem, dostarczając sprawdzone rozwiązania w obszarach podatków, przedsiębiorczości, finansów osobistych, pracy za granicą i księgowości.