Jak sprytnie odliczyć koszty paliwa w PIT?

Odliczenie kosztów paliwa w PIT – podstawowe zasady

Odliczenie kosztów paliwa w rozliczeniu PIT jest możliwe na kilka sposobów, w zależności od tego, jak wykorzystujemy pojazd w działalności gospodarczej. Kluczowe znaczenie ma sposób ewidencjonowania i wykorzystania samochodu.

Pełne odliczenie VAT od paliwa – warunki

Aby móc skorzystać ze 100% odliczenia VAT od paliwa, należy spełnić określone wymogi formalne. Przede wszystkim pojazd musi zostać wprowadzony do ewidencji środków trwałych firmy i podlegać amortyzacji [1]. Dodatkowo konieczne jest:
– Złożenie formularza VAT-26
– Prowadzenie szczegółowej ewidencji przebiegu pojazdu (kilometrówki)
– Wykorzystywanie pojazdu wyłącznie do celów firmowych

Częściowe odliczenie VAT – kiedy jest możliwe?

W przypadku gdy nie spełniamy wszystkich warunków do pełnego odliczenia, możemy skorzystać z częściowego odliczenia VAT. Istnieją dwie opcje [1][3]:

1. Odliczenie 75% VAT – gdy pojazd jest w ewidencji środków trwałych, ale nie prowadzimy kilometrówki
2. Odliczenie 50% VAT – przy wykorzystaniu pojazdu w trybie mieszanym (firmowo-prywatnym)

Tryb mieszany – zasady odliczania

Przy wykorzystywaniu samochodu zarówno do celów firmowych jak i prywatnych, możemy odliczyć 50% VAT od kosztów paliwa [1]. W tym przypadku:
– Nie jest wymagane prowadzenie ewidencji przebiegu
– Nie trzeba składać formularza VAT-26
– Wystarczy wprowadzenie pojazdu do ewidencji środków trwałych

Formalne wymogi odliczenia VAT

Podstawą do odliczenia VAT od paliwa jest odpowiednia dokumentacja [1][3]:
– Faktury dokumentujące zakup paliwa
– Ewidencja środków trwałych
– W przypadku 100% odliczenia – kompletna kilometrówka
– Prawidłowo wypełniony formularz VAT-26 (przy pełnym odliczeniu)

Mechanizm odliczania VAT od paliwa

Cały proces odliczania VAT od paliwa jest regulowany przez ustawę o podatku od towarów i usług [1]. Kluczowe znaczenie ma:
– Sposób wykorzystania pojazdu
– Prowadzona dokumentacja
– Terminowe składanie wymaganych dokumentów
– Prawidłowe ewidencjonowanie wydatków

Źródła:
[1] https://pragmago.pl/porada/w-jakim-zakresie-mozna-odliczyc-vat-od-kosztow-paliwa/
[2] https://www.streamsoft.pl/poradnik-przedsiebiorcy/dojazd-do-pracy-wlasnym-samochodem-odliczenie-od-podatku/
[3] https://sklep.infor.pl/artykul-odliczenie-vat-od-wydatkow-na-paliwo.html
[4] https://businessinsider.com.pl/prawo/podatki/czego-nie-mozna-odliczyc-od-podatku-to-sie-zmienia-od-2025-r/61wrrvp
[5] https://www.fakturaxl.pl/zakup-paliwa-na-firme-jak-rozliczyc