Podatek zerowy to termin odnoszący się do kilku form zwolnień podatkowych w polskim systemie podatkowym. Najczęściej mówi się o nim w kontekście ulgi dla młodych pracowników, choć pojęcie to dotyczy również kwoty wolnej od podatku. W artykule szczegółowo wyjaśnimy, jak działa podatek zerowy, kto może z niego skorzystać i jakie są jego rzeczywiste granice.
Czym jest zerowy PIT dla młodych?
Zerowy PIT dla młodych to specjalne zwolnienie podatkowe skierowane do osób, które nie ukończyły 26. roku życia. Ulga ta obejmuje przychody uzyskiwane z określonych źródeł, takich jak umowa o pracę, umowa zlecenia, staże czy praktyki [1]. Kluczowe jest to, że zwolnienie działa do wysokości 85 528 zł rocznie [3]. Oznacza to, że młodzi pracownicy mogą zarobić do tej kwoty, nie płacąc od niej podatku dochodowego.
Warto podkreślić, że jest to zwolnienie podmiotowe, co oznacza, że dotyczy konkretnych osób i konkretnych źródeł przychodów [3]. Nie obejmuje ono wszystkich form zarobkowania, co jest istotnym ograniczeniem, o którym często się zapomina w popularnych dyskusjach o „zerowym podatku”.
Ulga działa automatycznie – pracodawca lub zleceniodawca nie pobiera zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzenia wypłacanego osobie uprawnionej do ulgi [2]. To duże ułatwienie, ponieważ młody pracownik nie musi składać dodatkowych dokumentów czy wniosków, by skorzystać ze zwolnienia.
Kto może skorzystać z zerowego PIT?
Aby skorzystać z zerowego PIT dla młodych, należy spełnić dwa podstawowe warunki:
1. Nie ukończyć 26. roku życia w roku podatkowym
2. Uzyskiwać przychody z określonych źródeł, takich jak umowa o pracę czy umowa zlecenie [1]
Co ważne, limit przychodu objętego ulgą wynosi 85 528 zł rocznie [3]. Przekroczenie tej kwoty nie oznacza utraty całego zwolnienia – opodatkowana zostaje jedynie nadwyżka ponad limit, według standardowych stawek podatkowych (12% lub 32%, w zależności od wysokości dochodu) [5].
Interesującą kwestią jest sytuacja, gdy osoba kończy 26 lat w trakcie roku podatkowego. W takim przypadku zwolnienie przysługuje do końca miesiąca, w którym podatnik ukończył 26 lat [4]. Przykładowo, osoba zarabiająca 20 000 zł rocznie, która kończy 26 lat w połowie roku, nie zapłaci podatku od przychodów uzyskanych do miesiąca swoich urodzin włącznie.
Czego nie obejmuje zerowy PIT dla młodych?
Istotnym ograniczeniem ulgi dla młodych jest to, że nie obejmuje ona przychodów z działalności gospodarczej [3][5]. Jest to kluczowa informacja, często pomijana w uproszczonych opisach tego zwolnienia podatkowego. Oznacza to, że młodzi przedsiębiorcy, nawet ci, którzy nie ukończyli 26 lat, muszą płacić podatek dochodowy od przychodów z prowadzonej działalności.
Ulga nie obejmuje również:
– Umów o dzieło (chyba że są zawarte z pracodawcą lub zleceniodawcą)
– Przychodów z najmu czy dzierżawy
– Przychodów kapitałowych (np. z inwestycji)
– Innych źródeł przychodu niewymienionych w przepisach [3]
To sprawia, że faktyczna wysokość podatku zerowego jest bardziej skomplikowana niż mogłoby się wydawać. Osoby łączące różne formy zarobkowania, np. umowę o pracę z działalnością gospodarczą, muszą rozliczać oba źródła przychodów oddzielnie [3]. Tylko przychody z umowy o pracę będą objęte zwolnieniem (do limitu), a dochody z działalności gospodarczej będą podlegały standardowemu opodatkowaniu.
Podatek zerowy a progi podatkowe 2025
Warto zaznaczyć, że zerowy PIT dla młodych funkcjonuje niezależnie od standardowych progów podatkowych. W 2025 roku progi podatkowe pozostaną bez zmian w porównaniu do obecnych, co oznacza:
– Stawka 12% dla dochodów do 120 000 zł rocznie
– Stawka 32% dla dochodów przekraczających 120 000 zł rocznie [5]
Niezależnie od ulgi dla młodych, wszyscy podatnicy korzystają z kwoty wolnej od podatku wynoszącej 30 000 zł [5]. Oznacza to, że nawet osoby powyżej 26. roku życia, które nie kwalifikują się do zerowego PIT dla młodych, mogą uzyskać zwolnienie z podatku dla pierwszych 30 000 zł rocznego dochodu.
Jak działa mechanizm podatku zerowego?
Zerowy PIT dla młodych działa na zasadzie eliminacji podatku u źródła [3]. Oznacza to, że pracodawca lub zleceniodawca nie pobiera zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzenia wypłacanego uprawnionej osobie do wysokości limitu 85 528 zł rocznie.
Mechanizm działa więc inaczej niż standardowe ulgi podatkowe, które często są rozliczane dopiero w zeznaniu rocznym. W przypadku zerowego PIT dla młodych, korzyść pojawia się bezpośrednio przy każdej wypłacie wynagrodzenia – młody pracownik otrzymuje wyższe wynagrodzenie „na rękę” [3][5].
W praktyce wygląda to tak, że pracodawca nalicza składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne (które nadal obowiązują), ale nie pobiera zaliczki na podatek dochodowy. Dzięki temu wynagrodzenie netto młodego pracownika jest wyższe.
Warto jednak pamiętać, że przy przekroczeniu limitu 85 528 zł, nadwyżka podlega standardowemu opodatkowaniu według skali podatkowej [3][5]. W takiej sytuacji, pracodawca zaczyna pobierać zaliczki na podatek dochodowy od kwot przekraczających limit.
Zerowy PIT – perspektywy i trendy
Obecnie nie ma oficjalnych zapowiedzi dotyczących rozszerzenia zerowego PIT dla młodych na inne formy zatrudnienia, takie jak B2B czy działalność gospodarcza w 2025 roku [2][5]. Oznacza to, że młodzi przedsiębiorcy będą nadal musieli płacić podatek dochodowy od przychodów z prowadzonej działalności.
Brak zmian w progach podatkowych na 2025 rok oznacza również, że osoby, które przekroczą limit zwolnienia w ramach zerowego PIT dla młodych, będą opodatkowane według standardowych stawek – 12% do 120 000 zł dochodu i 32% powyżej tej kwoty [5].
Warto również zauważyć, że kwota wolna od podatku w wysokości 30 000 zł pozostaje istotnym elementem systemu podatkowego, który zapewnia pewien poziom „podatku zerowego” dla wszystkich podatników, niezależnie od wieku.
Faktyczna wysokość podatku zerowego – podsumowanie
Podsumowując, faktyczna wysokość podatku zerowego zależy od kilku czynników:
1. Dla osób do 26. roku życia, pracujących na umowie o pracę lub zlecenie, podatek zerowy obejmuje przychody do 85 528 zł rocznie [1][3].
2. Dla wszystkich podatników, niezależnie od wieku, kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł [5].
3. Osoby prowadzące działalność gospodarczą, nawet te poniżej 26. roku życia, nie są objęte zerowym PIT dla młodych i podlegają standardowym zasadom opodatkowania [3].
Podatek zerowy to więc pojęcie, które w rzeczywistości ma konkretne granice i warunki. Nie jest to uniwersalne zwolnienie z podatku dochodowego dla wszystkich młodych osób, ale raczej ukierunkowana ulga, mająca na celu wsparcie młodych pracowników na początku ich kariery zawodowej.
Źródła:
[1] https://www.pit.pl/pit-0-dla-mlodych/
[2] https://www.pitax.pl/wiedza/poradnik-rozliczenia/ulga-dla-mlodych/
[3] https://podatki-pit.pl/ulgi-dla-mlodych-co-mozna-odliczyc
[4] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-zerowy-pit-w-miesiacu-ukonczenia-26-lat-warto-wiedziec
[5] https://www.enova.pl/blog/zgodnie-z-prawem/skala-podatkowa-2025/
ZwrotPodatku24.pl to platforma edukacyjno-doradcza, która od 2025 roku pomaga Polakom poruszać się w świecie finansów osobistych i biznesowych. Łączymy ekspercką wiedzę z praktycznym podejściem, dostarczając sprawdzone rozwiązania w obszarach podatków, przedsiębiorczości, finansów osobistych, pracy za granicą i księgowości.