Kwoty odliczeń na dziecko w zeznaniu podatkowym są zróżnicowane i zależą od liczby dzieci w rodzinie. W 2025 roku miesięczna ulga wynosi 92,67 zł na pierwsze i drugie dziecko, 166,67 zł na trzecie dziecko oraz 225 zł na czwarte i kolejne dzieci [1][3]. Jednak możliwość skorzystania z tej preferencji podatkowej jest obwarowana określonymi warunkami, które warto poznać przed rozliczeniem rocznym PIT.
Czym jest ulga prorodzinna i komu przysługuje?
Ulga prorodzinna to specjalne odliczenie podatkowe, które przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym oraz rodzinom zastępczym za wychowywanie dzieci [4][5]. Jej podstawą prawną jest art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych [5].
Aby skorzystać z tej formy wsparcia, należy spełnić kilka podstawowych warunków:
– Być rodzicem biologicznym, opiekunem prawnym lub rodziną zastępczą [5]
– Faktycznie wychowywać dziecko [3][5]
– Uzyskiwać dochody podlegające opodatkowaniu według skali podatkowej [3][5]
– Nie przekraczać określonych limitów dochodowych (w przypadku niektórych podatników) [2][5]
Warto zaznaczyć, że prawo do ulgi prorodzinnej może ulegać zmianie w trakcie roku podatkowego. Dzieje się tak m.in. w przypadku narodzin dziecka, objęcia macierzyństwa zastępczego czy zmian w sytuacji prawnej dziecka, np. gdy dojdzie do jego emancypacji [1].
Jakie są roczne kwoty ulgi prorodzinnej?
Wysokość ulgi na dziecko w PIT jest ściśle określona i rośnie wraz z liczbą posiadanych dzieci. Przy wyliczaniu całkowitej kwoty odliczenia należy zsumować miesięczne kwoty przysługujące za każde dziecko [1][4]. W praktyce przekłada się to na następujące wartości roczne:
– Za 1 dziecko: 1 112,04 zł rocznie [1][3]
– Za 2 dzieci: 2 224,08 zł rocznie [1]
– Za 3 dzieci: 4 000,08 zł rocznie (przy pełnym roku) [1][3]
– Za 4 dzieci: do 6 700 zł rocznie (w zależności od miesiąca urodzenia) [3]
Przykładowo, rodzina posiadająca czworo dzieci, które urodziły się w różnych miesiącach, może odliczyć nawet 4 399,11 zł rocznie [1]. Jest to znaczące wsparcie finansowe, które bezpośrednio zmniejsza kwotę podatku do zapłaty.
Limity dochodowe przy uldze na dziecko
Prawo do skorzystania z ulgi prorodzinnej jest uzależnione od wysokości dochodów podatnika. Nie każdy rodzic lub opiekun będzie mógł z niej skorzystać w pełnym wymiarze. Obowiązują następujące limity dochodowe:
– Dla małżeństw oraz osób samotnie wychowujących dzieci: 112 000 zł łącznego dochodu rocznego [2][5]
– Dla podatników posiadających jedno dziecko: dochód nie może przekroczyć limitu 112 000 zł [2][5]
W przypadku przekroczenia tych progów, ulga na dziecko wygasa [2][5]. Jest to istotne ograniczenie, które warto uwzględnić przy planowaniu rocznych rozliczeń podatkowych.
Jak odliczać ulgę na dzieci małoletnie i pełnoletnie?
Ulga prorodzinna może być odliczana przede wszystkim na dzieci małoletnie, czyli te, które nie ukończyły 18 roku życia [1]. Jednak w niektórych przypadkach możliwe jest jej stosowanie również wobec dzieci pełnoletnich. Okres korzystania z ulgi zależy od różnych zdarzeń życiowych, takich jak:
– Ukończenie studiów przez dziecko
– Zawarcie małżeństwa przez dziecko
– Osiąganie przez dziecko własnych dochodów przekraczających określone limity [1]
Warto pamiętać, że ulga nie przysługuje, jeśli dziecko ma własne dochody przekraczające 3 089 zł rocznie, np. z pracy [3]. Jest to ważne ograniczenie, które może wpłynąć na możliwość skorzystania z preferencji podatkowej.
Jak wyliczać ulgę na dziecko w trakcie roku podatkowego?
Mechanizm odliczenia ulgi prorodzinnej opiera się na sumowaniu miesięcznych kwot i wykazywaniu ich w zeznaniu rocznym, najczęściej w formularzach PIT-36 lub PIT-37 [1][4]. Kwota odliczenia jest dostosowywana do liczby dzieci oraz zmian w ich sytuacji prawnej.
Aby prawidłowo obliczyć przysługującą ulgę, należy:
1. Określić, za które miesiące przysługuje odliczenie dla każdego dziecka
2. Pomnożyć liczbę miesięcy przez odpowiednią stawkę miesięczną
3. Zsumować wartości dla wszystkich dzieci
4. Wykazać łączną kwotę w zeznaniu podatkowym
Proces roszczeniowy wymaga odpowiedniego udokumentowania prawa do ulgi. Potrzebne mogą być metryki urodzenia, dokumenty potwierdzające sprawowanie opieki lub inne formalne poświadczenia [1][5].
Dodatkowy zwrot przy uldze na dziecko
Interesującym aspektem ulgi prorodzinnej jest możliwość uzyskania dodatkowego zwrotu. Przysługuje on w sytuacji, gdy obliczona ulga przekracza należny podatek [3]. Jest to szczególnie korzystne dla rodzin o niższych dochodach, które mogą nie mieć wystarczająco wysokiego podatku do odliczenia pełnej kwoty ulgi.
Mechanizm dodatkowego zwrotu działa jak swoista dopłata do podatku, zwiększając efektywne wsparcie finansowe dla rodzin wychowujących dzieci. Jest to rozwiązanie, które sprawia, że ulga na dziecko jest jednym z najbardziej korzystnych odliczeń w polskim systemie podatkowym.
Jak wykazać ulgę na dziecko w zeznaniu podatkowym?
Aby skorzystać z ulgi prorodzinnej, należy ją prawidłowo wykazać w rocznym zeznaniu podatkowym. Proces ten obejmuje:
1. Wybór odpowiedniego formularza (najczęściej PIT-36 lub PIT-37)
2. Wypełnienie załącznika PIT/O, gdzie należy wskazać dane dzieci i kwoty odliczeń
3. Przeniesienie sumy odliczeń do głównego formularza PIT
4. W przypadku korzystania z dodatkowego zwrotu – wypełnienie odpowiednich rubryk w formularzu
Należy pamiętać o zachowaniu dokumentów potwierdzających prawo do ulgi, takich jak akty urodzenia czy dokumenty potwierdzające opiekę prawną [1][5]. Choć nie są one dołączane do zeznania, mogą być wymagane w przypadku kontroli skarbowej.
Podsumowanie – ile można odliczyć na dziecko?
Ulga prorodzinna stanowi istotne wsparcie finansowe dla rodzin wychowujących dzieci. Kwoty, które można odliczyć w zeznaniu podatkowym za 2025 rok, wynoszą:
– Miesięcznie: 92,67 zł na pierwsze i drugie dziecko, 166,67 zł na trzecie oraz 225 zł na czwarte i kolejne [1][3]
– Rocznie: od 1 112,04 zł za jedno dziecko do nawet 6 700 zł za czworo dzieci [1][3]
Możliwość skorzystania z tych odliczeń jest uzależniona od spełnienia określonych warunków dotyczących m.in. wysokości dochodów i sytuacji prawnej dzieci. Warto dokładnie przeanalizować swoje uprawnienia przed złożeniem rocznego zeznania podatkowego, aby w pełni wykorzystać przysługujące preferencje podatkowe.
Źródła:
[1] https://www.pitax.pl/wiedza/mniejsze-podatki/ulga-prorodzinna/
[2] https://www.e-pity.pl/ulgi-odliczenia/ulga-prorodzinna/
[3] https://www.infor.pl/prawo/dziecko-i-prawo/dziecko-i-finanse/6846781,ulga-na-dziecko-w-pit-prorodzinna-w-2025-r-kto-i-ile-moze-odliczyc-limity-dochodu-dodatkowy-zwrot-przy-niskich-zarobkach-i-malym-podatku.html
[4] https://www.pit.pl/ulga-prorodzinna/
[5] https://www.infor.pl/twoje-pieniadze/swiadczenia/6855802,od-1100-zl-do-2700-zl-na-kazde-dziecko-rowniez-pelnoletnie-podpowiadamy-co-zrobic-zeby-pieniadze-trafily-na-konta-rodzicow-do-1-kwietnia-2025-r-a-nawet-do-17-marca-2025-r.html
ZwrotPodatku24.pl to platforma edukacyjno-doradcza, która od 2025 roku pomaga Polakom poruszać się w świecie finansów osobistych i biznesowych. Łączymy ekspercką wiedzę z praktycznym podejściem, dostarczając sprawdzone rozwiązania w obszarach podatków, przedsiębiorczości, finansów osobistych, pracy za granicą i księgowości.