Rozliczanie dochodów z zagranicy w polskim systemie podatkowym wymaga wyboru odpowiedniego formularza PIT oraz znajomości podstawowych zasad opodatkowania. Poniżej przedstawiamy kompleksowy przewodnik, który pomoże Ci wybrać właściwy formularz i prawidłowo rozliczyć zagraniczne przychody.
Obowiązki polskiego rezydenta podatkowego
Jeśli jesteś polskim rezydentem podatkowym, musisz pamiętać o jednej fundamentalnej zasadzie – masz obowiązek rozliczyć wszystkie swoje dochody, zarówno te osiągnięte w Polsce, jak i za granicą [1]. Zasada ta obowiązuje niezależnie od tego, czy z danym krajem Polska ma podpisaną umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania [2].
Wybór właściwego formularza PIT
Do rozliczenia dochodów zagranicznych służą następujące formularze [3]:
– PIT-36
– PIT-36L
– PIT-38
– PIT-39
Każdy z wymienionych formularzy musi być złożony wraz z załącznikiem PIT/ZG, który służy do szczegółowego wykazania dochodów z zagranicy [3].
Mechanizmy unikania podwójnego opodatkowania
System podatkowy przewiduje dwa główne mechanizmy zapobiegające podwójnemu opodatkowaniu tych samych dochodów [3]:
1. Metoda odliczenia proporcjonalnego – pozwala na odliczenie podatku zapłaconego za granicą, ale tylko w proporcji odpowiadającej dochodom zagranicznym
2. Metoda wyłączenia z progresją – dochód zagraniczny jest wyłączany z podstawy opodatkowania w Polsce
Odliczanie podatku zapłaconego za granicą
Ważnym aspektem rozliczenia jest możliwość odliczenia podatku zapłaconego za granicą. Należy jednak pamiętać, że odliczenie to jest proporcjonalne do wysokości dochodu uzyskanego w danym kraju [1][3].
Terminy i formalności
Rozliczenie dochodów zagranicznych podlega tym samym terminom, co standardowe zeznanie podatkowe. Dla dochodów uzyskanych w 2024 roku ostateczny termin złożenia deklaracji przypada na 30 kwietnia 2025 roku [3].
Praktyczne wskazówki rozliczenia
Przy rozliczaniu dochodów zagranicznych należy:
1. Ustalić swoją rezydencję podatkową
2. Uwzględnić wszystkie dochody zagraniczne w zeznaniu rocznym
3. Prawidłowo zastosować odpowiednią metodę unikania podwójnego opodatkowania
4. Dołączyć wymagany załącznik PIT/ZG [1][3]
Źródła:
[1] https://www.pit.pl/dochody-zagraniczne/dochody-zagraniczne-jak-rozliczyc-dochody-z-zagranicy-w-pit-2017-922703
[2] https://businessinsider.com.pl/prawo/podatki/jak-rozliczyc-dochody-zagraniczne-w-pit-tak-unikniesz-podwojnego-opodatkowania/x2nk0kb
[3] https://www.pitax.pl/wiedza/dochody-z-zagranicy/
ZwrotPodatku24.pl to platforma edukacyjno-doradcza, która od 2025 roku pomaga Polakom poruszać się w świecie finansów osobistych i biznesowych. Łączymy ekspercką wiedzę z praktycznym podejściem, dostarczając sprawdzone rozwiązania w obszarach podatków, przedsiębiorczości, finansów osobistych, pracy za granicą i księgowości.