Holandia stosuje progresywny system podatkowy z trzema głównymi progami. Stawki wynoszą 35,82% dla dochodów poniżej 38 441 euro, 37,48% dla zarobków między 38 441 a 76 817 euro oraz 49,50% dla dochodów przekraczających 76 817 euro [1][3][4]. Co istotne, wyższe stawki mają zastosowanie tylko do nadwyżki dochodu ponad dany próg, a nie do całego wynagrodzenia [4].
System podatkowy w Holandii – podstawowe informacje
Holenderski system podatkowy oparty jest na progresywnych stawkach podatkowych, co oznacza, że wraz ze wzrostem dochodów rośnie również procent podatku, jaki należy zapłacić. Ten mechanizm ma na celu sprawiedliwe rozłożenie obciążeń podatkowych – osoby zarabiające więcej płacą proporcjonalnie wyższy podatek [3].
W 2025 roku obowiązują trzy główne progi podatkowe. Pierwsza stawka wynosi 35,82% i dotyczy dochodów nieprzekraczających 38 441 euro rocznie. Druga stawka to 37,48% i obejmuje dochody w przedziale od 38 441 do 76 817 euro. Najwyższa stawka podatkowa w Holandii wynosi 49,50% i jest naliczana od dochodów przewyższających 76 817 euro [1][3][4].
Warto podkreślić, że holenderski system podatkowy stosuje zasadę opodatkowania tylko nadwyżki nad dany próg. Oznacza to, że jeśli zarabiasz przykładowo 40 000 euro rocznie, to stawka 37,48% będzie naliczana wyłącznie od kwoty przekraczającej pierwszy próg (czyli od 1 559 euro), a nie od całego wynagrodzenia [4].
Ewolucja holenderskich stawek podatkowych
System podatkowy w Holandii przeszedł przez lata znaczące zmiany. Historycznie rzecz biorąc, najwyższa stawka podatkowa była znacznie wyższa niż obecnie. W 1996 roku maksymalna stawka podatku dochodowego wynosiła aż 60% [5]. Dla porównania, dzisiejsza najwyższa stawka to 49,50%, co stanowi istotną różnicę.
Średnia stawka podatku dochodowego od osób fizycznych w Holandii w latach 1995-2025 oscylowała wokół 53,05% [5]. Ta statystyka pokazuje, że obecne stawki podatkowe są nieco niższe od historycznej średniej, co odzwierciedla ogólną tendencję do stopniowego obniżania najwyższych stawek podatkowych.
System podatkowy Holandii podlega nieustannym korektom. Corocznie dostosowywane są zarówno granice progów podatkowych, jak i same stawki dla poszczególnych przedziałów dochodowych [4]. Te zmiany są ściśle powiązane z ogólną sytuacją ekonomiczną kraju i mają na celu zapewnienie odpowiednich wpływów do budżetu przy jednoczesnym utrzymaniu konkurencyjności gospodarki.
Ulgi podatkowe w holenderskim systemie fiskalnym
Holenderski system podatkowy oferuje szereg ulg, które mogą znacząco obniżyć faktyczne obciążenie podatkowe. Najważniejszą z nich jest ogólna ulga podatkowa, która może wynosić nawet 3 068 euro [4]. Wysokość tej ulgi jest uzależniona od kilku czynników, w tym od poziomu dochodu podatnika oraz stażu pracy.
Warto zauważyć, że system ulg podatkowych w Holandii ma charakter degresywny – oznacza to, że wraz ze wzrostem dochodów maleje kwota przysługującej ulgi. To rozwiązanie ma na celu dodatkowe wsparcie osób o niższych dochodach, dla których ulga podatkowa stanowi proporcjonalnie większą korzyść [4].
Podatnicy w Holandii mogą skorzystać z ulg podatkowych podczas składania rocznych deklaracji. Prawidłowe wykorzystanie dostępnych odliczeń może prowadzić do znacznego zwiększenia kwoty zwrotu podatku, dlatego warto dokładnie zapoznać się z wszystkimi przysługującymi ulgami [4].
Specyfika holenderskiego systemu podatkowego
System podatkowy Holandii charakteryzuje się kilkoma unikalnymi cechami. Jedną z nich jest stosowanie mechanizmu syntetycznych stawek podatkowych, które uwzględniają zarówno sam podatek dochodowy, jak i składki na ubezpieczenia społeczne [4]. Takie podejście sprawia, że faktyczne obciążenie podatkowe jest bardziej przewidywalne dla podatników.
Holenderski system fiskalny jest ściśle powiązany z ogólną sytuacją ekonomiczną kraju. Zmiany w systemie podatkowym są często wprowadzane jako reakcja na zmieniające się warunki gospodarcze, takie jak inflacja, bezrobocie czy wzrost PKB [5]. Ta elastyczność pozwala na dostosowywanie polityki fiskalnej do aktualnych potrzeb gospodarki.
Należy również podkreślić, że holenderskie stawki podatkowe są stosunkowo wysokie w porównaniu do wielu innych krajów Unii Europejskiej. Wynika to z rozbudowanego systemu świadczeń społecznych i publicznych usług, które są finansowane właśnie z podatków [3]. W zamian za wysokie podatki, Holendrzy korzystają z dobrze rozwiniętego systemu opieki zdrowotnej, edukacji oraz innych usług publicznych.
Podsumowanie – ile podatku płaci się w Holandii?
Podsumowując, procent podatku płaconego w Holandii zależy od wysokości dochodów i waha się od 35,82% do 49,50% [1][3][4]. System oparty jest na trzech głównych progach podatkowych, a wyższe stawki dotyczą tylko nadwyżki dochodu ponad dany próg.
Rzeczywiste obciążenie podatkowe może być jednak niższe dzięki dostępnym ulgom podatkowym, z których najważniejsza może sięgać 3 068 euro [4]. Holenderski system podatkowy, mimo stosunkowo wysokich stawek, oferuje rozbudowany system świadczeń społecznych i usług publicznych.
Holandia systematycznie dostosowuje swój system podatkowy do zmieniających się warunków ekonomicznych, a obecne stawki są niższe od historycznych maksimów, które sięgały nawet 60% w 1996 roku [5].
Źródła:
[1] https://aangifte24.com/progi-podatkowe-w-holandii-w-2024-roku/
[2] https://aangifte24.com/kwota-wolna-od-podatku-w-holandii-2024-ile-wynosi/
[3] https://all-tax.pl/progi-podatkowe-w-holandii-system-podatkowy-i-obecne-stawki/
[4] https://holandia.org/jaka-jest-kwota-wolna-od-podatku-w-holandii/
[5] https://pl.tradingeconomics.com/netherlands/personal-income-tax-rate
ZwrotPodatku24.pl to platforma edukacyjno-doradcza, która od 2025 roku pomaga Polakom poruszać się w świecie finansów osobistych i biznesowych. Łączymy ekspercką wiedzę z praktycznym podejściem, dostarczając sprawdzone rozwiązania w obszarach podatków, przedsiębiorczości, finansów osobistych, pracy za granicą i księgowości.