Młodzi podatnicy w Polsce mogą skorzystać z atrakcyjnych ulg podatkowych, które znacząco wpływają na ich budżet domowy. Najważniejszą z nich jest ulga dla młodych, która oznacza całkowite zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) dla osób do ukończenia 26. roku życia na przychody pochodzące z określonych źródeł, takich jak umowa o pracę, umowa zlecenia, praktyka absolwencka czy staż uczniowski [1][2]. W 2025 roku limit tego zwolnienia wynosi 85 528 zł rocznie [1][2], co stanowi znaczące wsparcie finansowe dla młodych wchodzących na rynek pracy.
Podstawowe informacje o uldze dla młodych podatników
Ulga dla młodych to mechanizm zwolnienia podatkowego, który polega na braku konieczności zapłaty podatku dochodowego od określonych przychodów w ramach ustalonego limitu [1][2]. Rozwiązanie to ma na celu wspieranie zatrudnienia młodych osób oraz ułatwienie im wejścia na rynek pracy.
Zwolnienie obowiązuje do końca miesiąca, w którym podatnik kończy 26 lat, i dotyczy przychodów uzyskanych najpóźniej w dniu urodzin [2]. Oznacza to, że jeśli ktoś kończy 26 lat w połowie roku, może korzystać z ulgi tylko do końca tego miesiąca.
Mechanizm działania ulgi jest prosty – młody podatnik osiąga przychody z wymienionych umów, a jeśli suma przychodów w ciągu roku nie przekracza 85 528 zł, cała ta kwota jest zwolniona z PIT [1][2]. Przekroczenie limitu powoduje opodatkowanie nadwyżki według obowiązujących zasad.
Rodzaje umów objęte zwolnieniem podatkowym
Ulga dla młodych nie obejmuje wszystkich rodzajów przychodów. Rodzaje umów objęte ulgą to umowa o pracę, spółdzielczy stosunek pracy, umowa zlecenia, praktyki absolwenckie oraz staż uczniowski [2]. Ten zakres został przemyślanie skonstruowany, aby objąć najpopularniejsze formy zatrudnienia młodych osób.
Od 2021 roku rozszerzono zakres ulg na praktyki i staże uczniowskie, podkreślając coraz większą wagę dla aktywizacji młodzieży również na wczesnych etapach kariery [2]. To rozszerzenie pokazuje, że ustawodawca dostrzega potrzebę wsparcia młodych już na etapie zdobywania doświadczenia zawodowego.
Ważne jest zrozumienie, że przychód zwolniony z podatku to kwota zarobiona z wymienionych umów i form zatrudnienia, którą młodzi podatnicy mogą uzyskać bez odprowadzania PIT do limitu 85 528 zł rocznie [1][2]. Przychody z innych źródeł, takich jak działalność gospodarcza czy wynajem, nie są objęte tym zwolnieniem.
Limit roczny i jego znaczenie
Limit roczny to określona kwota przychodów, do której przysługuje zwolnienie [1]. W 2025 roku wynosi on 85 528 zł, co stanowi znaczącą kwotę dla młodych rozpoczynających karierę zawodową. Próg zwolnienia rośnie lub jest dostosowywany w zależności od ustaw podatkowych i zmian gospodarczych [1].
Przekroczenie limitu ma konkretne konsekwencje – dodatkowe przychody ponad limit są opodatkowane na zasadach ogólnych według obowiązującej skali podatkowej. Oznacza to, że jeśli młody podatnik zarobi w roku 90 000 zł, to od kwoty 4 472 zł (90 000 – 85 528) będzie musiał zapłacić podatek.
Ustalenie nowego limitu zwolnienia na 85 528 zł w 2025 roku pokazuje dostosowanie ulgi do obecnych warunków ekonomicznych [1]. Ta kwota pozwala młodym pracownikom na uzyskanie przyzwoitych zarobków bez konieczności płacenia podatku dochodowego.
Obowiązki związane z rozliczeniem podatkowym
Obowiązek składania PIT dla młodych podatników korzystających z ulgi jest ograniczony. Osoby do 26 lat, które nie przekraczają limitu przychodów objętych ulgą, często nie mają obowiązku składania zeznania podatkowego [3]. To znaczące uproszczenie procedur administracyjnych dla tej grupy podatników.
Sytuacja zmienia się w przypadku przekroczenia limitu lub chęci skorzystania z innych ulg. Proces rozliczenia wymaga wtedy złożenia zeznania rocznego PIT. Dotyczy to również sytuacji, gdy młody podatnik chce skorzystać z ulgi na dzieci lub innych dostępnych zwolnień podatkowych [3].
Mechanizm rozliczenia jest przejrzysty – w przypadku przekroczenia limitu lub chęci skorzystania z innych ulg podatnik musi złożyć zeznanie roczne PIT. Osoby, które nie przekraczają limitu i nie korzystają z innych ulg, mogą uniknąć tej formalności.
Praktyczne aspekty korzystania z ulgi
Mechanizm działania ulgi w praktyce jest automatyczny – pracodawca nie potrąca podatku od wynagrodzenia młodego pracownika do momentu przekroczenia limitu. To oznacza, że młody podatnik otrzymuje pełne wynagrodzenie bez konieczności późniejszego odzyskiwania nadpłaconego podatku.
Zależności związane z ulgą są jasno określone – ulga jest dostępna tylko do końca miesiąca, w którym podatnik kończy 26 lat; dotyczy więc tylko określonego okresu życia. Ta czasowa ograniczoność ma na celu wsparcie młodych na początku kariery zawodowej.
Elementy składowe ulgi obejmują definicję podatnika młodego, rodzaje objętych umów, limit zwolnienia, czas obowiązywania ulgi oraz zasady rozliczenia podatkowego [1][2][3]. Każdy z tych elementów ma znaczenie dla prawidłowego korzystania ze zwolnienia.
Wpływ ulgi na sytuację finansową młodych
Ulga dla młodych ma znaczący wpływ na sytuację finansową młodych podatników. Zwolnienie z podatku oznacza, że młody pracownik zarabiający 80 000 zł rocznie nie zapłaci PIT od tej kwoty dzięki uldze [1][2]. To realna oszczędność liczona w tysiącach złotych rocznie.
Wdrażanie ulg podatkowych dla młodych ma na celu wspieranie zatrudnienia młodych osób oraz ułatwienie im wejścia na rynek pracy. Tego rodzaju wsparcie finansowe może być decydujące przy podejmowaniu decyzji o podjęciu pierwszej pracy czy zmianie zatrudnienia.
Długoterminowe efekty tej ulgi wykraczają poza bezpośrednie korzyści finansowe. Młodzi podatnicy mogą łatwiej gromadzić oszczędności, inwestować w swój rozwój zawodowy czy podejmować ważne życiowe decyzje bez presji wysokich obciążeń podatkowych.
Perspektywy rozwoju ulg dla młodych
Aktualne trendy w polityce podatkowej wskazują na rosnące znaczenie ulg podatkowych dla młodych. Systematyczne dostosowywanie limitów do zmieniających się warunków ekonomicznych pokazuje, że władze dostrzegają potrzebę stałego wsparcia tej grupy podatników.
Rozszerzenie zakresu ulg na praktyki i staże uczniowskie od 2021 roku wskazuje na kierunek rozwoju, który obejmuje coraz szersze formy aktywności zawodowej młodych. Można spodziewać się dalszych modyfikacji mających na celu lepsze dostosowanie przepisów do realiów rynku pracy.
Przyszłość ulg dla młodych prawdopodobnie będzie związana z dalszym upraszczaniem procedur oraz potencjalnym rozszerzaniem zakresu zwolnień. Wszystko będzie zależało od sytuacji ekonomicznej kraju oraz priorytetów polityki społecznej i gospodarczej.
Źródła:
[1] https://ksiegowosc.infor.pl/podatki/podatki-osobiste/pit/6792957,ulga-dla-mlodych-w-2025-r-limit-zwolnienia-w-pit-a-kwota-wolna-od-po.html
[2] https://www.szlachetnapaczka.pl/jedenprocent/artykuly/zerowy-pit-dla-mlodych-do-26-roku-zycia/
[3] https://www.dkms.pl/dawka-wiedzy/o-fundacji-dkms/pit-dla-mlodych-2025-kogo-dotyczy-zwolnienie-zpit-podatek-zerowy-dla-mlodych
ZwrotPodatku24.pl to platforma edukacyjno-doradcza, która od 2025 roku pomaga Polakom poruszać się w świecie finansów osobistych i biznesowych. Łączymy ekspercką wiedzę z praktycznym podejściem, dostarczając sprawdzone rozwiązania w obszarach podatków, przedsiębiorczości, finansów osobistych, pracy za granicą i księgowości.