Rozliczanie dochodów z Polski i Niemiec – co warto wiedzieć?

Osoby pracujące zarówno w Polsce, jak i Niemczech muszą zmierzyć się z wyzwaniem prawidłowego rozliczenia podatków w obu krajach. Kluczowe jest zrozumienie zasad unikania podwójnego opodatkowania oraz znajomość obowiązujących kwot wolnych od podatku. Przepisy podatkowe w obu krajach różnią się znacząco, dlatego warto poznać najważniejsze informacje dotyczące rozliczania dochodów transgranicznych.

Kwota wolna od podatku w Niemczech – ile wynosi?

Jednym z najważniejszych parametrów systemu podatkowego jest kwota wolna od podatku. W Niemczech funkcjonuje ona pod nazwą Steuerfreibetrag i jest corocznie dostosowywana do poziomu inflacji [2]. Dzięki temu podatnicy mogą liczyć na realne odciążenie podatkowe.

W roku 2025 kwota wolna od podatku w Niemczech dla osób indywidualnych wyniesie 12 096 euro [1][2]. Oznacza to, że dochody nieprzekraczające tej kwoty nie będą objęte niemieckim podatkiem dochodowym. Jest to istotna informacja dla Polaków pracujących w Niemczech, szczególnie tych, którzy osiągają niższe dochody.

Warto podkreślić, że dla małżeństw rozliczających się wspólnie kwota wolna jest podwajana i wynosi 24 192 euro [1][2]. Takie rozwiązanie może przynieść znaczące korzyści podatkowe parom, w których jeden z małżonków zarabia znacznie więcej niż drugi lub gdy jedno z nich nie pracuje.

Kwota wolna ma bezpośredni wpływ na wysokość potencjalnego zwrotu podatku dla pracowników zagranicznych, w tym Polaków zatrudnionych na terenie Niemiec [2]. Im większa jest różnica między podatkiem odprowadzonym a należnym po uwzględnieniu kwoty wolnej, tym wyższy może być zwrot.

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami

Fundamentem prawidłowego rozliczania dochodów transgranicznych jest umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania zawarta między Polską a Niemcami [3][4]. Dokument ten ma kluczowe znaczenie dla osób pracujących w obu krajach.

Głównym celem tej umowy jest zapewnienie, że dochody opodatkowane w jednym kraju nie będą ponownie opodatkowane w drugim [3][4]. Jest to realizowane poprzez zastosowanie odpowiednich metod unikania podwójnego opodatkowania.

W przypadku relacji polsko-niemieckich stosowana jest metoda zwolnienia z progresją [4]. Oznacza to, że dochody uzyskane w jednym kraju są zwolnione z opodatkowania w drugim kraju, ale są brane pod uwagę przy ustalaniu stawki podatkowej dla dochodów uzyskanych w tym drugim kraju [1][4].

Praktycznie rzecz ujmując, dochody z Niemiec wpływają na stawkę podatku w Polsce, mimo że same nie są w Polsce opodatkowane. Analogicznie, dochody z Polski mogą wpłynąć na stawkę podatku w Niemczech [3][4]. Mechanizm ten zapewnia sprawiedliwe traktowanie podatników, którzy uzyskują dochody w obu krajach.

Zasady rozliczania dochodów z Polski i Niemiec

Rozliczanie dochodów transgranicznych wymaga znajomości procedur obowiązujących w obu krajach. W Niemczech konieczne jest posiadanie dokumentu Lohnsteuerbescheinigung, który jest wydawany przez pracodawcę [5]. Jest to oficjalne poświadczenie wysokości uzyskanych dochodów i odprowadzonych podatków.

Szczególnie istotne jest prawidłowe zastosowanie metody zwolnienia z progresją. W Polsce dochody uzyskane w Niemczech są zwolnione z opodatkowania, ale wpływają na stawkę podatku od dochodów polskich [4]. Dzięki temu unika się podwójnego opodatkowania przy jednoczesnym zachowaniu zasady sprawiedliwości podatkowej.

System podatkowy w Niemczech przewiduje progresywne stawki podatku dochodowego. Dla dochodów do 9 984 euro stawka wynosi 14%, dla dochodów od 9 984 euro do 61 810 euro – 42%, a dla dochodów powyżej 277 826 euro – 45% [4]. Te progi mają znaczenie przy obliczaniu obciążeń podatkowych osób uzyskujących dochody w Niemczech.

Korzyści ze wspólnego rozliczania małżeństw

Niemieckie prawo podatkowe oferuje małżeństwom możliwość wspólnego rozliczania podatku, co może przynieść znaczące korzyści finansowe [5]. Jest to szczególnie korzystne, gdy występują duże różnice w dochodach małżonków.

Przy wspólnym rozliczeniu kwota wolna od podatku jest podwajana i wynosi 24 192 euro [1][2]. Ponadto dochody małżonków są sumowane i dzielone na pół, co często prowadzi do objęcia ich niższą stawką podatkową niż w przypadku rozliczenia indywidualnego.

Dla małżeństw polsko-niemieckich lub takich, gdzie oboje małżonkowie pracują w Niemczech, wspólne rozliczenie może być bardzo korzystnym rozwiązaniem [5]. Warto jednak pamiętać, że konieczne jest spełnienie określonych warunków, aby móc skorzystać z tej opcji.

Praktyczne aspekty rozliczania dochodów transgranicznych

Rozliczanie dochodów z Polski i Niemiec wymaga dobrego przygotowania i zgromadzenia odpowiedniej dokumentacji. Kluczowe jest posiadanie dokumentów potwierdzających uzyskane dochody w obu krajach oraz odprowadzone podatki.

W Niemczech niezbędny jest wspomniany wcześniej Lohnsteuerbescheinigung [5]. W Polsce natomiast potrzebne będą dokumenty PIT-11 od polskich pracodawców oraz zaświadczenia o dochodach uzyskanych za granicą.

Przy składaniu zeznań podatkowych w Polsce należy pamiętać o zastosowaniu odpowiednich załączników dotyczących dochodów zagranicznych. W zeznaniu trzeba wykazać dochody z Niemiec, mimo że są one zwolnione z opodatkowania w Polsce.

Istotne jest dotrzymanie terminów składania zeznań podatkowych. W Polsce standardowy termin to 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. W Niemczech terminy mogą być bardziej elastyczne, szczególnie gdy zeznanie jest składane przez doradcę podatkowego.

Podsumowanie

Rozliczanie dochodów z Polski i Niemiec wymaga znajomości przepisów podatkowych obu krajów oraz umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Kluczowe znaczenie ma kwota wolna od podatku w Niemczech, która w 2025 roku wyniesie 12 096 euro dla osób indywidualnych i 24 192 euro dla małżeństw [1][2].

Zastosowanie metody zwolnienia z progresją zapewnia uniknięcie podwójnego opodatkowania przy jednoczesnym zachowaniu zasady sprawiedliwości podatkowej [4]. Dochody uzyskane w jednym kraju wpływają na stawkę podatku w drugim kraju, mimo że same nie są tam opodatkowane.

Warto rozważyć możliwość wspólnego rozliczenia małżeńskiego w Niemczech, co może przynieść znaczące korzyści podatkowe [5]. Dla osób uzyskujących dochody w obu krajach kluczowe jest prawidłowe dokumentowanie dochodów i terminowe składanie zeznań podatkowych.

Znajomość zasad rozliczania dochodów transgranicznych pozwala na optymalizację obciążeń podatkowych i uniknięcie problemów z organami skarbowymi obu państw.

Źródła:

[1] https://rozliczpodatek.eu/kwota-wolna-od-podatku-w-niemczech/
[2] https://www.platformarozliczeniowa.eu/kwota-wolna-od-podatku-w-niemczech/
[3] https://rozliczpodatek.eu/kwota-wolna-od-podatku-w-niemczech/
[4] https://www.platformarozliczeniowa.eu/kwota-wolna-od-podatku-w-niemczech/
[5] https://rozliczpodatek.eu/kwota-wolna-od-podatku-w-niemczech/