Rozliczenie Niemcy do kiedy trzeba się z tym uporać?

Rozliczenie Niemcy do kiedy trzeba się z tym uporać? Jeśli pracowałeś w Niemczech lub uzyskiwałeś tam dochody, rozliczenie podatku jest nieuniknione i wiąże się z ściśle określonymi terminami oraz zasadami. Poznaj najważniejsze daty, obowiązki i zmieniające się limity, by uniknąć kosztownych pomyłek i kar.

Kto musi rozliczyć się z podatku w Niemczech?

Rozliczenie podatku w Niemczech jest obowiązkowe dla wszystkich osób, które uzyskały tam dochody[6]. Nie jest wymagane posiadanie niemieckiego meldunku – nawet osoby przebywające tylko czasowo lub rozliczające się z tytułu zlecenia bez stałego pobytu podlegają tzw. ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu (beschränkte Steuerpflicht)[1]. Obowiązek ten dotyczy wszystkich bez względu na obywatelstwo czy czas pracy. W przypadku stałego pobytu lub przekroczenia określonej liczby dni (minimum 183 dni w roku) nabywa się pełen obowiązek podatkowy[5].

Pracownicy wykonujący pracę na podstawie umowy o pracę lub zlecenia są zobowiązani rozliczyć się nawet za ostatnie 4 lata podatkowe[7]. Każdy przypadek wymaga indywidualnej analizy, szczególnie w kontekście miejsca zamieszkania i okresu pobytu w kraju.

Najważniejsze terminy rozliczenia podatku w Niemczech

W Niemczech podstawowy okres na rozliczenie podatku wynosi 4 lata od powstania obowiązku podatkowego[6]. Kluczowym jest, aby nie przekroczyć tych ram czasowych, gdyż skutkuje to utratą prawa do złożenia zeznania i ewentualnego zwrotu.

Dla roku podatkowego 2024 termin składania deklaracji mija 31 lipca 2025. Osoby korzystające z usług doradcy podatkowego mogą skorzystać z wydłużenia tego terminu do 31 grudnia 2025[6]. Podobnie, za rok podatkowy 2025, ostateczny termin przypada na 31 lipca 2026. Równocześnie, w 2026 roku można rozliczać się za 2025, 2024, 2023 i 2022 rok[7]. Ostateczne rozliczenie podatku za 2022 rok jest możliwe do 31 grudnia 2026[6].

Status podatkowy – pełny i ograniczony obowiązek

Twój status podatkowy w Niemczech zależy od liczby dni pobytu oraz centrum interesów życiowych. Ograniczony obowiązek podatkowy dotyczy tych, którzy nie mają meldunku ani stałego pobytu i przebywają poniżej 183 dni w roku, ale uzyskują w Niemczech dochody[1]. W takiej sytuacji opodatkowane są tylko dochody uzyskane na terytorium Niemiec, a liczba ulg jest niewielka.

Pełny obowiązek podatkowy pojawia się przy pobycie minimum 183 dni lub gdy co najmniej 90% rocznych dochodów osiąganych jest z pracy w Niemczech[5]. Wtedy rozliczenie obejmuje również szeroki katalog ulg i odliczeń. Określenie właściwego statusu ma decydujący wpływ na zakres i sposób rozliczenia podatku.

Metoda wyłączenia z progresją i rozliczenie polsko-niemieckie

Dzięki umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej między Polską a Niemcami, dochód uzyskany w Niemczech jest w Polsce zwolniony z opodatkowania[1]. Metoda wyłączenia z progresją polega na uwzględnieniu niemieckiego dochodu przy obliczaniu stopy procentowej podatku w Polsce. Polskie urzędy skarbowe wymagają tej metody od wszystkich rozliczających niemieckie zarobki[3]. Procedura polega na zsumowaniu dochodów z obu krajów, wyliczeniu podatku od sumy, a następnie przeliczeniu proporcji podatku przypadającej na dochód z Niemiec.

Rozliczenie indywidualne i wspólne – co wybrać?

W Niemczech możesz się rozliczyć indywidualnie lub wspólnie z małżonkiem (Ehegattensplitting)[2]. Rozliczenie indywidualne oznacza składanie własnej deklaracji i wykazanie wyłącznie dochodów własnych wraz z przysługującymi ulgami. Wspólne rozliczenie polega na sumowaniu dochodów małżonków i dzieleniu ich na pół przy ustalaniu podatku, co jest szczególnie preferencyjne w przypadku dużych różnic zarobków w rodzinie[2].

Ulgi, kwoty wolne i stawki podatkowe do 2026 roku

Kwota wolna od podatku w 2026 roku wynosi 12.348 EUR dla samotnych oraz 24.696 EUR dla par rozliczających się razem[4][10]. W porównaniu z rokiem ubiegłym stanowi to wzrost o 252 EUR[10]. Próg obowiązku podatkowego nie jest przekraczany przez osobę zarabiającą do 12.000 EUR rocznie – w praktyce nie zapłaci ona w ogóle podatku w 2026 roku[4].

Od 2026 roku obowiązuje korzystniejszy ryczałt za dojazd do pracy (Entfernungspauschale) – 0,38 EUR za każdy kilometr od 1 km drogi do pracy. Wcześniejsze stawki były niższe i progresywne[4]. Po przekroczeniu kwoty wolnej podatek naliczany jest progresywnie i zaczyna się od stawki 14%, rosnąc wraz ze wzrostem dochodów[8].

Jakie dokumenty i formalności są wymagane?

Do prawidłowego rozliczenia podatku w Niemczech potrzebne są dokumenty potwierdzające dochody oraz koszty, przede wszystkim zaświadczenia od pracodawcy, PIT-y, potwierdzenia zameldowania lub jego braku, numer identyfikacji podatkowej oraz informacje o zastosowanych ulgach. W przypadkach korzystania z doradcy podatkowego należy pamiętać o przekazaniu wszystkich dokumentów do odpowiednich terminów, co pozwala na przedłużenie czasu rozliczenia nawet do końca grudnia roku następującego po zamknięciu roku podatkowego[6].

Konsekwencje spóźnionego rozliczenia i podsumowanie najważniejszych dat

Niedotrzymanie ustawowych terminów rozliczenia podatku w Niemczech skutkuje utratą prawa do zwrotu oraz ryzykiem nałożenia kar[6]. Dla większości osób zatrudnionych na umowę lub zlecenie rozliczenie możliwe jest także za minione 4 lata. Kluczowe daty obejmują 31 lipca roku następującego po danym roku podatkowym (lub 31 grudnia, jeśli korzystasz z usług doradcy podatkowego) oraz nieprzekraczalny 4-letni okres rozliczenia[6][7].

Rozliczenie Niemcy – pamiętaj o terminach, statusie podatkowym oraz wszystkich ulgach, by uniknąć problemów i w pełni wykorzystać przysługujące Ci zwroty.

Źródła:

• [1] https://www.platformarozliczeniowa.eu/rozliczenie-podatku-z-niemiec-bez-meldunku-czy-to-mozliwe-i-jak-to-zrobic/
• [2] https://www.gazetaprawna.pl/biuro-rachunkowe/artykuly/9782325,rozliczenie-podatku-w-niemczech-najwazniejsze-informacje-na-2025-rok.html
• [3] https://www.podatnik.info/publikacje/niemcy-podatek-pit-z-tytulu-zarobkow-za-granica,616116
• [4] https://bz-polska.pl/najwazniejsze-zmiany-podatkowe-w-niemczech-2026-co-musisz-wiedziec-jako-przedsiebiorca/
• [5] https://intertax24.com/rozliczenie-podatku-z-niemiec/
• [6] https://borsukpodatki.pl/zwrot-podatku-niemcy/
• [7] https://www.decret.pl/zwrot-podatku-z-niemiec/
• [8] https://all-tax.pl/podatek-dochodowy-w-niemczech-wszystko-co-musisz-wiedziec
• [10] https://holandia.org/wiecej-pieniedzy-z-niemiec-w-nowym-roku-sprawdz-co-zmienia-sie-w-podatkach/