Skąd wziąć PIT-2 i dlaczego jest ważny dla pracowników?

PIT-2 to dokument, który pracownik składa swojemu pracodawcy w celu umożliwienia stosowania tzw. kwoty zmniejszającej podatek dochodowy bezpośrednio przy wypłacie zaliczek na podatek. Dzięki temu już w trakcie roku podatkowego jego wynagrodzenie netto jest wyższe. Brak złożenia tego formularza skutkuje niższą wypłatą netto co miesiąc, mimo że kwota ta będzie zwracana dopiero przy rocznym rozliczeniu PIT^[1][4].

Dlaczego PIT-2 jest ważny?

Podstawową funkcją formularza PIT-2 jest umożliwienie pracodawcy zastosowania kwoty zmniejszającej podatek, która od 2023 roku wynosi 3600 zł rocznie, czyli około 300 zł miesięcznie^[4]. Jeśli pracownik zarabia 5000 zł brutto i nie złoży PIT-2, jego zaliczka na podatek będzie miesięcznie wyższa o ok. 300 zł, co daje nawet 3600 zł mniej na wypłacie rocznej^[4].

Znaczenie PIT-2 szczególnie wzrosło po rozszerzeniu formularza w 2023 roku. Służy nie tylko do wnioskowania o stosowanie kwoty wolnej od podatku, ale również obejmuje deklaracje dotyczące kosztów uzyskania przychodu, ulg podatkowych, preferencji dotyczących wspólnego rozliczenia z małżonkiem czy innych ulg takich jak ulga na powrót czy dla rodzin 4+^[1][2][6].

Skąd pobrać i jak złożyć PIT-2?

Formularz PIT-2 należy złożyć swojemu zakładowi pracy. Dostępny jest w wersji papierowej do pobrania z oficjalnych stron internetowych lub bezpośrednio w dziale kadr pracodawcy^[1][2]. Możliwe jest też przekazanie PIT-2 przez wewnętrzny system kadrowo-płacowy, jeżeli firma takowy posiada^[6].

PIT-2 składa się najczęściej przy rozpoczęciu pracy, ale nie jest to obowiązek – pracownik może zdecydować, czy chce złożyć ten dokument. W dowolnym momencie może go także zmienić lub wycofać, szczególnie w przypadku zmian w sytuacji osobistej lub finansowej, np. dodatkowe źródło dochodu lub zmiana ulgi podatkowej^[1][3][6].

Kto może i kiedy powinien złożyć PIT-2?

PIT-2 mogą złożyć osoby zatrudnione na umowę o pracę i podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym PIT. Złożenie oświadczenia nie jest obowiązkiem – to prawo pracownika^[1][3]. Formularz PIT-2 nie dotyczy osób zatrudnionych na umowę-zlecenie lub dzieło, które rozliczają się na innych zasadach podatkowych^[1][3].

Złożenie PIT-2 warto rozważyć szczególnie wtedy, gdy pracownik posiada jeden etat i nie uzyskuje innych dochodów podlegających opodatkowaniu PIT w ciągu roku. W przypadku kilku etatów możliwe jest rozdzielenie kwoty zmniejszającej podatek proporcjonalnie między 1, 2 lub 3 płatników – na przykład po 300 zł, 150 zł lub 100 zł miesięcznie odpowiednio przy jednym, dwóch lub trzech pracodawcach^[5].

Elementy formularza PIT-2

Formularz składa się z kilku kluczowych części. Część A i B dotyczą danych osobowych oraz identyfikujących płatnika^[5]. Najważniejsza jest część C, w której wskazuje się, w jakiej proporcji i w stosunku do ilu płatników (do maksymalnie trzech jednocześnie) ma być stosowana kwota zmniejszająca podatek lub czy pracownik rezygnuje z tego uprawnienia^[5].

Dodatkowo w formularzu można zadeklarować także indywidualne preferencje podatkowe, wskazując np. na wspólne rozliczenie z małżonkiem, ulgi na powrót czy ulgę dla rodzin z czwórką dzieci i więcej^[2].

Konsekwencje braku lub błędnego złożenia PIT-2

Jeśli pracownik nie dostarczy prawidłowo wypełnionego PIT-2, pracodawca nie będzie stosował kwoty zmniejszającej podatek podczas miesięcznego obliczania zaliczek. Oznacza to, że wynagrodzenie netto będzie niższe przez cały rok – dopiero po złożeniu rocznego zeznania podatkowego pracownik otrzyma zwrot nadpłaconego podatku^[4].

W przypadku kilku źródeł dochodu konieczne jest staranne przemyślenie, u którego płatnika i w jakiej proporcji ma być stosowana kwota wolna. Ustawowo nie można wykorzystywać kwoty wolnej jednocześnie u więcej niż trzech płatników, co wymaga zachowania precyzji i świadomego wyboru przy wypełnianiu PIT-2^[5].

Podsumowanie – dlaczego warto złożyć PIT-2

Złożenie formularza PIT-2 pozwala osiągnąć wyższą miesięczną wypłatę netto dzięki zastosowaniu kwoty zmniejszającej podatek od razu przy wypłacie wynagrodzenia^[1][4]. Daje to realną korzyść w budżecie domowym pracownika, który nie musi czekać na zwrot nadpłaty podatku dopiero po rocznym rozliczeniu. Możliwość podziału kwoty wolnej pomiędzy kilku płatników oraz deklaracji ulg podatkowych czyni PIT-2 narzędziem optymalizacji bieżących wpływów finansowych i świadczeń^[2][5].

Źródła:

• [1] https://www.szlachetnapaczka.pl/jedenprocent/artykuly/druk-pit-2-czym-jest-kto-powinien-go-zlozyc-i-kiedy/
• [2] https://www.ey.com/pl_pl/insights/tax/co-to-jest-pit-2-jak-wypelnic-formularz
• [3] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-pit-2-czym-jest-i-kto-powinien-go-zlozyc
• [4] https://www.e-pity.pl/pit-2/
• [5] https://www.infakt.pl/blog/jak-wypelnic-druk-pit-2-instrukcja-krok-po-kroku/
• [6] https://www.krgroup.pl/nowy-formularz-pit-2-czym-jest-i-jak-go-wypelnic/